在出具資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)報(bào)表科目應(yīng)當(dāng)是如何填列？我們?cè)鲋刀愑袝r(shí)候會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)的情況，我們存在待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)還有計(jì)提的個(gè)人所得稅，或者是其他的附加稅，這些情況會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)科目有時(shí)是正數(shù)有時(shí)是負(fù)數(shù)，這個(gè)怎么填列報(bào)表項(xiàng)目呢？

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-23 08:41

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的差額要重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)

?? S. 追問(wèn)

2020-04-23 08:44

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的余額需要重分類么？這個(gè)重分類是怎么個(gè)填法阿？

辜老師解答

2020-04-23 08:46

其他貸方余額的稅額不用重分類的
只有增值稅下面的借方余額=進(jìn)項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅的差額重分類

?? S. 追問(wèn)

2020-04-23 08:49

比如說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額是1000，但是進(jìn)項(xiàng)-銷項(xiàng)＝2000，這個(gè)我是怎么填在報(bào)表里呢？

辜老師解答

2020-04-23 08:50

那就是其他流動(dòng)資產(chǎn)2000，應(yīng)交稅費(fèi)余額3000

?? S. 追問(wèn)

2020-04-23 08:51

那應(yīng)交稅費(fèi)期末余額是-1000，進(jìn)項(xiàng)－銷項(xiàng)是2000呢？

辜老師解答

2020-04-23 08:52

那就是其他流動(dòng)資產(chǎn)2000，應(yīng)交稅費(fèi)余額1000

?? S. 追問(wèn)

2020-04-23 08:54

我之前是如果應(yīng)交稅費(fèi)余額為負(fù)，就直接整個(gè)去掉負(fù)號(hào)填到其他流動(dòng)資產(chǎn)了，這樣有影響么

辜老師解答

2020-04-23 08:55

這樣你沒(méi)有將真正的留底稅額重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)

?? S. 追問(wèn)

2020-04-23 08:57

但是報(bào)表之前出過(guò)，現(xiàn)在也不能改了…我只能從這個(gè)月來(lái)調(diào)整這個(gè)報(bào)表項(xiàng)目填列方式吧？

辜老師解答

2020-04-23 08:57

可以的，可以這個(gè)月調(diào)整過(guò)來(lái)的

在出具資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)報(bào)表科目應(yīng)當(dāng)是如何填列？我們?cè)鲋刀愑袝r(shí)候會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)的情況，我們存在待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)還有計(jì)提的個(gè)人所得稅，或者是其他的附加稅，這些情況會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)科目有時(shí)是正數(shù)有時(shí)是負(fù)數(shù)，這個(gè)怎么填列報(bào)表項(xiàng)目呢？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。