,我之前從賬務公司那里接賬按科目余額表建的賬，所以我現在金碟里的資產負債年初數就是他們當時的科目余額表里的數，問題是他們2019年資產負債里的年末數和科目余額表的數相差很大，沒一個能對的上的，我當時也沒太注意，就按他們的資產負債表把年報報了，現在我報季度財報里才發現我的年初數不是他們資產負債表的年末數，而是他們的科目余額表數，現在對不上了要以哪個為準啊

答： 您好，應該來說是按帳上的數據的，

科目余額表中的應收賬款余額是在特定會計期間結束時的余額，包括年初數和年末數。年初數是上一會計年度結束時的余額，也就是上一年度的年末數。而資產負債表上的應收賬款余額則是報表日（常常是年末）的實時余額。所以，2023年的資產負債表上的應收賬款年初余額確實是參考科目余額表2022年的應收賬款年末數。換句話說，科目余額表2022年末的應收賬款余額會轉入2023年資產負債表的應收賬款年初數。所以是不需要解決，還是說每個系統，在期末生成資產負債表的時候，例如：應收賬款的貸方，可能就是會放到“預收賬款”的貸方？但是他們做賬的時候，確實是沒有設“預收賬款”這一個科目。所以也就是說，我當前要處理的，只能是在資產負債表上手工錄入哪幾個數的差異數？

答： 同學您好，這個是否會負值重分類（應收賬款的貸方，可能就是會放到“預收賬款”的貸方）是看您手里的系統的，系統有這個功能，就會自動轉，系統沒有這個設置，就不會轉，假設您不是上市公司，大型國企，系統也沒有負值重分類的設置，只是報表自己看，那么您就沒有必要去做負值重復了，就按照科目余額表做資產負債表就行

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，現在電子稅務系統里的財務報表是按季度填報的，我現在在填報第一季度的資產負債表，發現稅務系統里的資產負債表上部分科目的年初數跟我財務軟件里導出來的資產負債表上的部分科目年初數不一致，后來我查明原因，原來是去年12月的賬來不及做了，所以當時填2021年第四季度資產負債表的時候，暫估填數據的，現在12月賬已經做好了，有正確的資產負債表數據了，那么我現在在填報2022年第一季度資產負債表的時候，稅務系統里的資產負債表上的年初數，我是不是可以手工修改下？

答： 可以，是可以手工修改的