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送心意

金子老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,注冊稅務(wù)師

2020-04-17 16:24

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
購進(jìn)時(shí),取得專票分錄:
借:庫存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:銀行存款
因?yàn)橐?zèng)送給客戶所視同銷售處理其錄: 
 借:銷售費(fèi)用
    貸:主營業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí),
 借:主營業(yè)務(wù)本 
    貸:庫存商品

  

avz 追問

2020-04-17 16:26

我們購買的是禮品,經(jīng)營范圍內(nèi)沒有該項(xiàng)目銷售!也是這樣處理嗎?

金子老師 解答

2020-04-17 17:41

不好意思學(xué)員,我看錯(cuò)您發(fā)的問題了,還以為是自產(chǎn)貨物贈(zèng)送客戶,若是自產(chǎn)貨物贈(zèng)送客戶就是適用我上面寫的分錄;
若是外購的商品贈(zèng)送且取得專票,那么分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
贈(zèng)送時(shí)分錄為:
借:銷售費(fèi)用
    貸:庫存商品
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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你好,你是要調(diào)整上年的賬嗎?還是把這張發(fā)票現(xiàn)在重做
2019-05-08 18:06:46
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 購進(jìn)時(shí),取得專票分錄: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 因?yàn)橐?zèng)送給客戶所視同銷售處理其錄:  借:銷售費(fèi)用     貸:主營業(yè)務(wù)收入       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí),  借:主營業(yè)務(wù)本     貸:庫存商品   
2020-04-17 16:24:52
購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄:借:管理費(fèi)用,貸:銀行存款,同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額),貸:營業(yè)外收入
2017-02-22 10:26:49
你好,不需要會(huì)計(jì)處理,直接銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)就抵扣了。
2019-05-29 08:39:17
你好,如果是合理損耗的,銷售出去,結(jié)轉(zhuǎn)到你的主營業(yè)務(wù)成本就可以的,不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2022-02-07 17:14:34
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