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送心意

金子老師

職稱中級會計師,注冊稅務師

2020-04-17 16:24

可以抵扣進項稅。
購進時,取得專票分錄:
借:庫存商品
    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
  貸:銀行存款
因為要贈送給客戶所視同銷售處理其錄: 
 借:銷售費用
    貸:主營業務收入
      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時,
 借:主營業務本 
    貸:庫存商品

  

avz 追問

2020-04-17 16:26

我們購買的是禮品,經營范圍內沒有該項目銷售!也是這樣處理嗎?

金子老師 解答

2020-04-17 17:41

不好意思學員,我看錯您發的問題了,還以為是自產貨物贈送客戶,若是自產貨物贈送客戶就是適用我上面寫的分錄;
若是外購的商品贈送且取得專票,那么分錄為:
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
贈送時分錄為:
借:銷售費用
    貸:庫存商品
        應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

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相關問題討論
你好,你是要調整上年的賬嗎?還是把這張發票現在重做
2019-05-08 18:06:46
可以抵扣進項稅。 購進時,取得專票分錄: 借:庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 因為要贈送給客戶所視同銷售處理其錄:  借:銷售費用     貸:主營業務收入       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時,  借:主營業務本     貸:庫存商品   
2020-04-17 16:24:52
購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄:借:管理費用,貸:銀行存款,同時,借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額),貸:營業外收入
2017-02-22 10:26:49
你好,不需要會計處理,直接銷項-進項就抵扣了。
2019-05-29 08:39:17
你好,如果是合理損耗的,銷售出去,結轉到你的主營業務成本就可以的,不需要做進項轉出。
2022-02-07 17:14:34
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