老師，個(gè)人所得稅需要匯算清繳嗎？怎么操作的？謝謝老師。

英老師

職稱：中級會計(jì)師

2020-04-13 08:58

同學(xué)好，所得匯算清，通俗講就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去費(fèi)用、扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，這個(gè)過程就是匯算清繳。簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，
匯算清繳的對象?
對綜合所得實(shí)行按年計(jì)稅。為促進(jìn)納稅人盡快適應(yīng)新稅制要求，遵從稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)改變?nèi)粘９ば剿每劾U方法，實(shí)行累計(jì)預(yù)扣法，稅法規(guī)定需辦理匯算清繳，具體包括：一是納稅人在一個(gè)納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的。二是取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且四項(xiàng)綜合所得年收入額減去“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的。三是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳的稅額低于依法計(jì)算出的應(yīng)納稅額。四是納稅人申請退稅的。

朱追問

2020-04-13 09:04

1、企業(yè)所得稅的匯算清繳在電子稅務(wù)局里申報(bào)，個(gè)人所得稅的匯算清繳在哪個(gè)位置申報(bào)的？2、它們兩個(gè)不是一個(gè)模塊內(nèi)嗎？3、它們的申報(bào)有先后順序嗎？謝謝老師。

英老師解答

2020-04-13 09:07

企業(yè)所得稅的匯算清繳在電子稅務(wù)局里申報(bào)，個(gè)人所得稅的匯算清繳可以手機(jī)下載個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局申報(bào)，他們不在一個(gè)模塊內(nèi)申報(bào)，沒有先后順序，

朱追問

2020-04-13 09:15

企業(yè)所得稅的匯繳，就是關(guān)于企業(yè)的各種扣除的匯總核算，多退少補(bǔ)。個(gè)人所得稅只管工資這塊，和企業(yè)沒有關(guān)系，對嗎？如果員工沒有下個(gè)人所得稅APP，那么這么退稅怎么退的？謝謝老師。

英老師解答

2020-04-13 09:16

辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。一是自己辦，即納稅人自行辦理。納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)；同時(shí)，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目，需一并提交單位，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。
5.1想自己辦年度匯算，我該如何辦？
辦理年度匯算，您主要需要填寫納稅申報(bào)表（個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表）；如果有新增或者調(diào)整本人重要基礎(chǔ)信息（如有效聯(lián)系方式、銀行卡）、專項(xiàng)附加扣除信息等扣除信息，需要對相應(yīng)信息進(jìn)行補(bǔ)充或更新。上述事項(xiàng)均可通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道“隨時(shí)隨地”辦理。如您不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以通過郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。
5.1.1有哪些申報(bào)渠道可供選擇？
手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局可以方便快捷地通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，推薦您使用該方式，并根據(jù)軟件提示和引導(dǎo)完成申報(bào)。網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算的，獲得退稅時(shí)間相對更快，繳稅更加便捷，還可以隨時(shí)關(guān)注本人的申報(bào)、退稅（補(bǔ)稅）進(jìn)度。如果您不方便網(wǎng)上辦理，也可以至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理，或者將填寫好的申報(bào)表及相關(guān)資料郵寄至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。1.手機(jī)個(gè)人所得稅APP申報(bào)手機(jī)申報(bào)，適合絕大部分收入、扣除事項(xiàng)相對簡單且沒有境外所得的納稅人。手機(jī)APP將為您提供以下服務(wù)：（1）方便快捷辦理年度匯算，并按一定規(guī)則預(yù)填部分申報(bào)信息，申報(bào)過程中給予相應(yīng)提示提醒，根據(jù)申報(bào)情況自動計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報(bào)。（2）查詢退稅進(jìn)度；核驗(yàn)退稅銀行卡；獲得退稅時(shí)間較其他申報(bào)渠道更短（與自然人電子稅務(wù)局一樣）。（3）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。（4）隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。（5）如您申報(bào)存在問題可獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)點(diǎn)對點(diǎn)的提示等。
2.自然人電子稅務(wù)局申報(bào)電腦屏幕較手機(jī)大、顯示信息多，適合收入、扣除等事項(xiàng)較多、情況較復(fù)雜的納稅人。電子稅務(wù)局將提供以下服務(wù)：（1）方便快捷辦理年度匯算，并按一定規(guī)則預(yù)填部分申報(bào)信息；申報(bào)過程中給予相應(yīng)提示提醒，根據(jù)申報(bào)情況自動計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報(bào)。（2）查詢退稅進(jìn)度；核驗(yàn)退稅銀行卡；獲得退稅時(shí)間較其他申報(bào)渠道更短（與手機(jī)APP一樣）。（3）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。（4）隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。（5）如您申報(bào)存在問題可獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)點(diǎn)對點(diǎn)的提示等。

朱追問

2020-04-13 09:25

老師，可以這樣理解嗎？企業(yè)所得稅匯繳，是會計(jì)的事。個(gè)人所得稅的，是員工自己的事。我是單位會計(jì)，個(gè)人所得稅的匯繳我可以不管嗎？謝謝您。

英老師解答

2020-04-13 09:33

個(gè)人所得稅可以由員工申報(bào)，也可以單位代為申報(bào)，

知識擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。