2×18年1月1日,甲公司從活躍市場購入丙公司當日發行的3年期債券20萬份,該債券面值總額為2000萬元,票面年利率為4%,實際年利率為3%,每年年末支付當年利息。甲公司購買丙公司債券支付款項2046.48萬元,另支付交易費用10萬元。甲公司將該債券作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算。甲公司因需要資金,計劃于2×19年出售該債券投資。2×18年12月31日,債券的公允價值為2200萬元,確認的預期損失準備余額為40萬元。甲公司下列會計處理中正確的有( )。 A、2×18年1月1日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產初始成本為2056.48萬元 B、支付的交易費用應計入當期損益 C、持有的丙公司債券投資在2×18年12月31日資產負債表中的列示金額為2200萬元 D、因持有的丙公司債券投資在2×18年12月31日資產負債表中其他綜合收益項目列示的金額為201.83萬元
胤礽太子
于2020-04-13 08:10 發布 ??1817次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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初始入賬成本等于面值,不存在利息調整,后續計量也不存在利息調的攤銷,所以實際利率=票面利率。17年末賬面余額=1000,公允價值變動增加賬面價值,資產負債表金額為1010。
2020-07-17 14:15:12

初始入賬成本為1023.24%2B5=1028.24
支付的交易費計入成本,B正確
C正確,按公允入賬
1100-【1028.24-(1000*4%-1028.24*3%)-200】,D正確
2020-04-13 08:46:17

A正確
B錯誤,計成本
C正確,公允價值列示
D,2200-【2058.48-(2000*4%-2058.48*3%-40)】,你算一下
2020-04-13 08:47:27

你好,是按公允價值也就是你實際支付的買價,面值是其他債權投資-面值,差額部分其他債權投資-利息調整
2020-06-29 15:24:42

同學,你好!選BD
A選項不正確:債權投資,以攤余成本計量,沒有公允價值
C選項:已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告發放的現金股利應單獨作為應收項目確認
2022-04-25 20:55:36
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