2×18年1月1日,甲公司從活躍市場(chǎng)購入丙公司當(dāng)日發(fā)行的3年期債券20萬份,該債券面值總額為2000萬元,票面年利率為4%,實(shí)際年利率為3%,每年年末支付當(dāng)年利息。甲公司購買丙公司債券支付款項(xiàng)2046.48萬元,另支付交易費(fèi)用10萬元。甲公司將該債券作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。甲公司因需要資金,計(jì)劃于2×19年出售該債券投資。2×18年12月31日,債券的公允價(jià)值為2200萬元,確認(rèn)的預(yù)期損失準(zhǔn)備余額為40萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。 A、2×18年1月1日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)初始成本為2056.48萬元 B、支付的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 C、持有的丙公司債券投資在2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為2200萬元 D、因持有的丙公司債券投資在2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目列示的金額為201.83萬元
胤礽太子
于2020-04-13 08:10 發(fā)布 ??1832次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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初始入賬成本等于面值,不存在利息調(diào)整,后續(xù)計(jì)量也不存在利息調(diào)的攤銷,所以實(shí)際利率=票面利率。17年末賬面余額=1000,公允價(jià)值變動(dòng)增加賬面價(jià)值,資產(chǎn)負(fù)債表金額為1010。
2020-07-17 14:15:12

初始入賬成本為1023.24%2B5=1028.24
支付的交易費(fèi)計(jì)入成本,B正確
C正確,按公允入賬
1100-【1028.24-(1000*4%-1028.24*3%)-200】,D正確
2020-04-13 08:46:17

A正確
B錯(cuò)誤,計(jì)成本
C正確,公允價(jià)值列示
D,2200-【2058.48-(2000*4%-2058.48*3%-40)】,你算一下
2020-04-13 08:47:27

你好,是按公允價(jià)值也就是你實(shí)際支付的買價(jià),面值是其他債權(quán)投資-面值,差額部分其他債權(quán)投資-利息調(diào)整
2020-06-29 15:24:42

同學(xué),你好!選BD
A選項(xiàng)不正確:債權(quán)投資,以攤余成本計(jì)量,沒有公允價(jià)值
C選項(xiàng):已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)單獨(dú)作為應(yīng)收項(xiàng)目確認(rèn)
2022-04-25 20:55:36
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