科大機械廠是紅星機械廠的產品銷售客戶,兩者都是增值稅一般納稅人。截至目前,科大機械廠共欠紅星機械廠2000萬元。科大機械廠由于經營不善,正面臨破產。雙方擬訂了合同:科大機械廠以廠房、辦公樓及廠房、辦公樓占用的土地使用權(2016年4月30日前取得)作價1800萬元(不含稅),另外200萬元以現金償付。科大機械廠的廠房及土地使用權的購入原值為500萬元,辦公樓及土地使用權的購入原值為400萬元。請計算紅星機械廠應繳增值稅稅額,并提出稅收籌劃建議。
還對盧克團
于2020-04-09 14:47 發布 ??5688次瀏覽
- 送心意
張樂老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師
2020-04-09 15:21
1、涉及的科大機械廠以廠房,辦公樓及廠房,辦公樓占用的土地使用權都是科大機械廠賣給紅星機械廠的,作為所有權受讓方,紅星機械廠不用交增值稅,取得的專用發票還可以抵扣本期進項稅額。
2、如何是想要計算科大機械廠應繳納多少增值稅的話,
根據財稅〔2016〕36號文的規定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
即,應交增值稅=(1800-500-400)*5%=900*5%=45萬元。
3、稅務籌劃建議:
可以采取企業重組的方式,根據國家稅務總局公告2011年第13號的規定, 納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。
因此建議紅星機械廠對科大機械廠進行重組,全盤接收,可不征收增值稅。
相關問題討論

同學你好
這個有足夠的進項就行
2022-02-28 16:41:23

你好同學
這個比較深,要看你的單位 ,同學建議你學一下我們的稅籌劃的課。
2020-06-03 10:28:55

1、涉及的科大機械廠以廠房,辦公樓及廠房,辦公樓占用的土地使用權都是科大機械廠賣給紅星機械廠的,作為所有權受讓方,紅星機械廠不用交增值稅,取得的專用發票還可以抵扣本期進項稅額。
2、如何是想要計算科大機械廠應繳納多少增值稅的話,
根據財稅〔2016〕36號文的規定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
即,應交增值稅=(1800-500-400)*5%=900*5%=45萬元。
3、稅務籌劃建議:
可以采取企業重組的方式,根據國家稅務總局公告2011年第13號的規定, 納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。
因此建議紅星機械廠對科大機械廠進行重組,全盤接收,可不征收增值稅。
2020-04-09 15:21:44

一般納稅人轉讓2016 年4月30日前取得的土地使用權,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額,按照5% 的征收率計算繳納增值稅。
增值稅=(1800-500-400 )*5%=45 (萬元)
稅收籌劃方案:科大機械廠通過資產重組的方式,將廠房及土地使用權轉讓給紅星機械廠。根據我國稅法規定,在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為不征收增值稅。
2022-03-26 18:23:46

同學,下午好,請稍后,為你編輯中
2022-10-19 15:37:22
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