5.科大機(jī)械廠是紅星機(jī)械廠的產(chǎn)品銷售客戶，兩者都是增值稅一般納稅人。截至目前，科大機(jī)械廠共欠紅星機(jī)械廠2000萬元。科大機(jī)械廠由于經(jīng)營(yíng)不善，正面臨破產(chǎn)。雙方擬訂了合同:科大機(jī)械廠以廠房、辦公樓及廠房、辦公樓占用的土地使用權(quán)（2016年4月30日前取得）作價(jià)1800萬元（不含稅），另外200萬元以現(xiàn)金償付。科大機(jī)械廠的廠房及土地使用權(quán)的購入原值為500萬元，辦公樓及土地使用權(quán)的購入原值為400萬元。請(qǐng)計(jì)算紅星機(jī)械廠應(yīng)繳增值稅稅額，并提出稅收籌劃建議。

何何老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-26 18:23

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016 年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。
增值稅=（1800-500-400 ）*5%=45 （萬元）
稅收籌劃方案：科大機(jī)械廠通過資產(chǎn)重組的方式，將廠房及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給紅星機(jī)械廠。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

同學(xué)你好這個(gè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)就行

2022-02-28 16:41:23

你好同學(xué) 這個(gè)比較深，要看你的單位，同學(xué)建議你學(xué)一下我們的稅籌劃的課。

2020-06-03 10:28:55

1、涉及的科大機(jī)械廠以廠房，辦公樓及廠房，辦公樓占用的土地使用權(quán)都是科大機(jī)械廠賣給紅星機(jī)械廠的，作為所有權(quán)受讓方，紅星機(jī)械廠不用交增值稅，取得的專用發(fā)票還可以抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、如何是想要計(jì)算科大機(jī)械廠應(yīng)繳納多少增值稅的話，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文的規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。即，應(yīng)交增值稅=（1800-500-400）*5%=900*5%=45萬元。 3、稅務(wù)籌劃建議：可以采取企業(yè)重組的方式，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)的規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。因此建議紅星機(jī)械廠對(duì)科大機(jī)械廠進(jìn)行重組，全盤接收，可不征收增值稅。

2020-04-09 15:21:44

同學(xué)，下午好，請(qǐng)稍后，為你編輯中

2022-10-19 15:37:22

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016 年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。增值稅=（1800-500-400 ）*5%=45 （萬元）稅收籌劃方案：科大機(jī)械廠通過資產(chǎn)重組的方式，將廠房及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給紅星機(jī)械廠。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

2022-03-26 18:23:46

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