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送心意

venus老師

職稱： 中級會計師

2020-04-04 16:11

印花稅和城建、教育附加等附加稅費是根據上月的增值稅額計提的，應進入上月的營業稅金及附加和管理費用，一般是月初交納的稅金是上月的，假如你不先計提，而是直接按交稅單據進入當月的營業稅金及附加或費用，會造成利潤不是當月的實際數字，所以要每月末計提，次月繳納！ 
分錄： 
計提輔稅時： 
借 主營業務稅金及附加 
貸 應交稅費—城建稅（增值稅額x7%，縣城是5%） 
—教育費附加（增值稅額x3%） 
—地方教育費附加（增值稅額x2%） 
借：管理費用-水力建設基金 
貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額x1% ） 
借：管理費用-印花稅 
貸：應交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%） 
交稅時 借： 應交稅費 —城建稅 
借： 應交稅費 —教育費附加 
借： 應交稅費 —地方教育費附加 
借： 應交稅費 —水利建設基金 
借： 應交稅費—印花稅 
貸：庫存現金/銀行存款 
再就是,按現在的財務規定，附加稅費都是在應交稅費科目核算，沒有其他應交款科目了。

大肚子的小瘦子 追問

2020-04-04 16:16

請問小規模納稅人和一般納稅人每個月要計提哪些所得稅呢！

venus老師 解答

2020-04-04 16:18

你好，比如計提工資，稅金（附加稅，企業所得稅等 ），折舊等

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相關問題討論
借應交稅費-應交增值稅 -應交企業所得稅 -城市維護建設費 -教育費附加 -地方教育附加 貸銀行存款
2015-12-02 09:36:27
增值稅不用計提 附加稅計提時借：營業稅附加貸：應交稅費應交城建稅 計提所得稅的時候：借:所得稅費用 貸應交稅費應交所得稅
2018-11-24 08:26:10
您好！應交稅費-應交增值稅/城建稅等 貸：營業外收入。
2016-07-26 16:59:30
你好 借；應交稅費——應交增值稅，企業所得稅 ，個人所得稅 ， 城建稅 ，教育附加， 地方教育附加 稅金及附加——印花稅 貸；銀行存款
2019-06-19 16:51:12
繳納時作分錄： 借：應交稅費—預繳增值稅：小規模納稅人預繳的時候是借記應交稅費——應交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是： 借：銀行存款等 貸：主營業務收入等 應交稅費——應交增值稅 實際交稅的時候： 借：應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款 一般納稅人則通過應交稅費——應交增值稅（已交稅金）來核算。 貸：銀行存款 申報時作賬： 借：應交稅費—未繳增值稅 貸：應交稅費—預繳增值稅 企業所得稅 個人所得稅 印花稅 城建稅 教育附加 地方教育附加 借應交稅費－－應交企業所得稅 個人所得稅 印花稅 城建稅 教育附加 地方教育附加，貸銀行存款
2019-06-19 15:11:35
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