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送心意

雷蕾老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-04-04 15:54

您好,年終獎計提的時候,要計入管理費用―員工獎金,不能計入福利費。不然所得稅匯算清繳就麻煩了。

愛寶寶 追問

2020-04-04 15:55

如果計入管理費用―福利費會有什么問題出現呢?

雷蕾老師 解答

2020-04-04 15:57

所得稅匯算清繳的時候,福利費列支是有限額的,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分,要進行納稅調增。你這樣處理,不僅福利費變高,也使得工資總額的基數變小。

愛寶寶 追問

2020-04-04 16:00

嗯嗯,那比如說傳統節日公司發給員工的物品就必須計入管理費用―福利費,對嗎?

雷蕾老師 解答

2020-04-04 16:01

是的,這些是計入福利費的。

愛寶寶 追問

2020-04-04 16:03

另一個問題是:每個月發員工工資時,有加班補貼,有提成,那計提時具體應列入管理費用的二級科目分別是什么呢?

雷蕾老師 解答

2020-04-04 16:04

加班補貼也是屬于工資的一部分,可以跟工資一起計提。管理費用-工資

愛寶寶 追問

2020-04-04 16:05

提成呢?

雷蕾老師 解答

2020-04-04 16:06

一樣的,其實都是屬于應發工資,都是放在工資哦,銷售人員的,就是銷售費用-工資。

愛寶寶 追問

2020-04-04 16:10

我的意思是:計提時借:管理費用―工資
管理費用―員工獎金、補貼
貸:應付職工薪酬―應付職工工資
應付職工薪酬―應付獎金、津貼和補貼
對嗎?

雷蕾老師 解答

2020-04-04 16:20

這樣也是可以的,如果有管理上的需求,二級科目都可以根據需要進行增加。實務中,更多的是只體現工資和獎金。也就是加班補貼、提成等都納入工資計提
借:管理費用-工資 (反應所有的應發工資)
貸:應付職工薪酬-工資

年終獎:
借:管理費用-獎金
貸:應付職工薪酬-獎金

愛寶寶 追問

2020-04-04 16:22

明白了,謝謝老師!

雷蕾老師 解答

2020-04-04 16:32

不客氣哈,祝您工作順利!

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相關問題討論
計入管理費用——福利費科目處理,不用計提,直接開支時計入就行了
2017-08-27 15:58:59
不可以的,要通過應付職工薪酬科目核算。
2021-12-03 12:40:04
你好!你如果跨月的話就要計提。當月的可以不用計提
2017-08-10 14:11:00
你好 是的 單位部分的社保是這樣計提的
2019-10-11 13:47:36
你好,職工福利費不需要計提,發生時,直接計入就行
2018-10-30 11:16:36
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