答疑佘老師 追問

2020-04-01 16:25

增值稅不是按照合同規定嗎？開票確認銷項稅

郭老師 解答

2020-04-01 16:28

增值稅安收到的繳
收入安月做

答疑佘老師 追問

2020-04-01 16:32

有條文支持嗎

郭老師 解答

2020-04-01 16:36

營改增后，關于營改增行業增值稅在財稅2016年36號文件做了規定：
第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：
（一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
按照這個文件邏輯，只有建筑和租賃兩個行業收到預收款納稅義務馬上發生，其他行業都暫不繳納增值稅。但2017年針對建筑業的政策就發生了變化：