?茜茜 追問

2020-03-26 21:37

預估，什么都沒有，直接預估不行嗎？
我之前聽大名老師講課說建筑業(yè)這一點和別的行業(yè)不一樣，不知道什么意思？什么建筑行業(yè)的特殊性。
老師的意思是我19年底暫估成本的話，得補一個19年的合同才行？

鐘存老師 解答

2020-03-26 21:42

 問:按照《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第二條第(三)項的規(guī)定,企業(yè)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入的,按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當期勞務成本。按照《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步加強稅收征管若干具體措施>的通知》(國稅發(fā)[2009]114號)第六條的規(guī)定,未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。對于施工企業(yè)未取得合法有效憑據(jù)的預估成本能否稅前扣除?

  答:考慮到企業(yè)在施工過程中一般不對發(fā)包工程等進行結(jié)算,不能取得發(fā)票,待完工結(jié)算時才能取得發(fā)票的行業(yè)特點,如不允許未取得發(fā)票的預估施工成本稅前扣除,會造成完工取得發(fā)票后需追補扣除預估施工成本,形成大量退稅的問題。

  為了便于征管,企業(yè)未取得發(fā)票等稅前扣除憑證的預估施工成本可按照國稅函[2008]875號第二條第(三)項的規(guī)定稅前扣除;工程完工年度,企業(yè)應提供預估施工成本的稅前扣除憑證,對于未提供預估施工成本稅前扣除憑證的,應追溯調(diào)整其已扣除的預估施工成本,計算補繳相應的企業(yè)所得稅。


根據(jù)施工合同的計算條款預估成本的

?茜茜 追問

2020-03-26 21:53

啥意思。就是說可以預估，預估不能稅前扣除，來年必須取得發(fā)票要不然需要調(diào)增嗎？
我2019年直接做一個預估的分錄。2020年再紅沖掉，做個負的不就行了嗎？
現(xiàn)在疫情期間，開發(fā)票稅點還低，正好問供應商要一個點的材料票。

鐘存老師 解答

2020-03-26 21:59

完工之前可以扣，因為當時的所得稅還是預繳的

?茜茜 追問

2020-03-26 22:01

異地的項目才需要預交企業(yè)所得稅，本地的項目不需要。

鐘存老師 解答

2020-03-26 22:27

比如你銷售了一部分，肯定是需要預繳的