老師，您好。關(guān)于社保、公積金計(jì)提，初計(jì)會計(jì)實(shí)務(wù)上：單位部份，借：生產(chǎn)成本等貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)（或公積金）個(gè)人部份：借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)（或公積金）貸：其他應(yīng)付款--社會保險(xiǎn)費(fèi)（或公積金），而實(shí)操上個(gè)人部份是這樣的：借:主營業(yè)務(wù)成本--工資貸：應(yīng)付職工薪酬--工資其他應(yīng)付款--社會保險(xiǎn)費(fèi) （注：勞務(wù)派遣公司），個(gè)人部份到底通不通過應(yīng)付職工薪酬來過渡呢？

辜老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-03-21 09:22

個(gè)人部分是發(fā)放工資的時(shí)候扣除的，不通過應(yīng)付職工薪酬的

cq子欣追問

2020-03-21 10:16

老師，那初級實(shí)務(wù)上，怎么是：借應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--社會保險(xiǎn)費(fèi)

cq子欣追問

2020-03-21 10:19

老師，這是課程上的

辜老師解答

2020-03-21 10:22

這樣核算也是能結(jié)平的

cq子欣追問

2020-03-21 10:38

老師，那社保公積金個(gè)人部份，是直接計(jì)入成本還是通過應(yīng)付職工薪酬好？能分兩種處理情況寫下具體分錄嗎？

辜老師解答

2020-03-21 10:47

標(biāo)準(zhǔn)的是，計(jì)提工資
借：XX費(fèi)用  貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
計(jì)提單位社保，借：XX費(fèi)用—社保費(fèi)  貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
發(fā)放工資，借：應(yīng)付職工薪酬—工資  貸：銀行存款  其他應(yīng)收款——個(gè)人社保  應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳個(gè)人所得稅
繳納社保，借：應(yīng)付職工薪酬—社保   其他應(yīng)收款——個(gè)人社保   貸：銀行存款

cq子欣追問

2020-03-21 11:33

老師，計(jì)提工資那步貸：應(yīng)付職工薪酬-工資與發(fā)放工資中的借：應(yīng)付職工薪酬--工資數(shù)據(jù)是相等的，是嗎？

辜老師解答

2020-03-21 11:36

是的，應(yīng)該是一樣的