您好，我公司是小規模納稅人，現在國家出臺政策3月到5月，稅率可3%降到1%，我們公司有個項目是去年的，現在要開票，我們開出1%的發票，對方公司不同意，說這個項目是對年的，納稅義務發生時間是去年的，不屬于3-5月，讓我們開3%的稅率，但是我看了2020年第13號規定，是說適用3%的征收率的應稅銷售收入可以按1%征收率征收增值稅，我理解的意思是這個項目是去年的項目，納稅義務時間是去年的，這個就屬于適用3%的應稅銷售收入，我可以按1%來開票，我這樣理解對嗎

答： 你好 可以的 建議你一月份做收入 3月份紅紅沖無票收入然后開3%

老師，像這個合同，剩余款項的納稅義務發生時間是什么時候，養護期滿并進行審計決算后，納稅義務時間才發生。工程期限是2018年1月16日至2018年6月30日，管護期是2018年6月30日到2019年12月30日，根據合同的付款期限，2018年6月30日完工后付一次款，開具10%的發票，2019年6月30日付第二次款，開具9%的發票，最后一次2019年12月31日最后一次付款，開具9%的發票。如果到了12月31日工程沒有做審計決算，納稅義務時間是否發生。

答： 工程項目是按照合同上約定的付款時間作為納稅義務發生時間的！

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。那如果是銷售貨物，采用預收是在發出商品時確認收入，對嗎

答： ?你好；? ? ?是的；?采用預收貨款方式銷售商品的,應該在發出商品的時候確認收入。? ?