請問科目余額匯總表應交增值稅借方和貸方余額各表示什么

曉宇老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師

2020-02-27 15:08

應交增值稅貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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因為之前進項稅一直超過銷項，所以應交稅費科目一直沒有結轉。到12月應交稅費-應交增值稅科目余額在貸方了，是否應該要結轉？應交稅費-應交增值稅科目余額為4萬元，請問我下面結轉的分錄對么？借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅（科目余額） 97萬應交稅費-應交增值稅-出口退稅（科目余額） 7萬應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（科目余額） 10萬貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅（科目余額） 110萬應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 4萬

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