用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？這句話(huà)什么理解，例如我企業(yè)是餐飲住宿業(yè)，開(kāi)具了專(zhuān)票10萬(wàn)，無(wú)法收回，此部分征稅收入。開(kāi)具的普通發(fā)票40萬(wàn)免稅，認(rèn)證了抵扣發(fā)票11萬(wàn)。增值稅申報(bào)表已經(jīng)申報(bào)了，會(huì)引起稅務(wù)方面問(wèn)題嗎？

小惑老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-22 20:47

你好，那你進(jìn)項(xiàng)不能全額抵扣的，你免稅部分不可以抵扣

阿婷婷追問(wèn)

2020-02-22 20:48

那我要改申報(bào)表，要如何申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證了，普通發(fā)票應(yīng)該符合免稅

阿婷婷追問(wèn)

2020-02-22 20:51

意思是，我一旦認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，連普通發(fā)票也不是免稅的了嗎，全部都要繳稅

阿婷婷追問(wèn)

2020-02-22 21:41

我認(rèn)證的發(fā)票是不是要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來(lái)？

小惑老師解答

2020-02-22 21:43

不是的，你把10萬(wàn)專(zhuān)票的份額部分對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)做轉(zhuǎn)出即可

阿婷婷追問(wèn)

2020-02-22 22:06

謝謝老師，那老師能幫我看看嗎？這個(gè)什么算，可以的話(huà)，我發(fā)個(gè)截圖，有電話(huà)咨詢(xún)稅務(wù)局，她們都回答沒(méi)聽(tīng)懂，說(shuō)有的可以進(jìn)行抵扣，有的要轉(zhuǎn)出，要自己區(qū)分。

小惑老師解答

2020-02-22 22:09

我給你舉個(gè)例子，比如你本期開(kāi)票10萬(wàn)專(zhuān)票+40萬(wàn)普票
本期取得進(jìn)項(xiàng)10萬(wàn)
本期專(zhuān)票部分應(yīng)承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額=10*10/（10+40）
你看是否明白

阿婷婷追問(wèn)

2020-02-22 23:14

取得的進(jìn)項(xiàng)稅這里的公式，只能算，是進(jìn)項(xiàng)的稅額，專(zhuān)票和普票都是價(jià)稅合計(jì)數(shù)，老師假設(shè)如果我沒(méi)有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票，是不是就不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了啊，就直接納稅了。

小惑老師解答

2020-02-22 23:15

對(duì)就是專(zhuān)票部分直接納稅了