9、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（?。┤f(wàn)元。 A、30 B、46.2 C、33 D、32.5

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-02-17 10:54

你好！
我看一下

蔣飛老師解答

2020-02-17 10:58

1.. 月初遞延所得稅資產(chǎn)變?yōu)?3/33%*25%=25

蔣飛老師解答

2020-02-17 11:00

2.. 本年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5

蔣飛老師解答

2020-02-17 11:01

所以本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為25+7.5=32.5（D）

繼續(xù)前行追問(wèn)

2020-02-17 11:19

為什么月初遞延所得稅資產(chǎn)要變呢已經(jīng)都確定了啊后面適用的稅率才是25啊

蔣飛老師解答

2020-02-17 11:23

遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)應(yīng)交企業(yè)所得稅的抵減，稅率降低了，需要把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)低了

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