葉仔仔 追問

2020-02-04 11:47

老師，后面的那句話我有點不太懂，能不能再解釋一下

郭老師 解答

2020-02-04 11:49

自2000年6月24日起至2010年底以前，對銷售其自行開發生產的軟件產品，或將進口的軟件進行本地化改造后對外銷售的軟件產品；按17%的法定稅率征稅后，其實際稅負超過3%的部分，增值稅實行即征即退。（財稅[2000]25號）
稅率可以先忽略

葉仔仔 追問

2020-02-04 11:55

我看到的年報上說收到本年即征即退金額1012萬元，增值稅期末余額才969萬元而已。即征即退金額可以超過增值稅期末余額嗎？

郭老師 解答

2020-02-04 11:56

看下1012萬/銷售額大于3%就可以退稅
969/不含稅銷售額大于3%也是可以退回的