你好 追問

2020-01-17 09:24

是的，總廠采購材料發到分廠加工，那么兩者之間應該怎樣處理才好

郭老師 解答

2020-01-17 09:25

借委托加工物資貸原材料
收取的加工費，借委托加工物資貸銀行存款。
收回來，借庫存商品貸委托加工物資。

你好 追問

2020-01-17 09:39

我們是受托書

你好 追問

2020-01-17 09:39

我們是受托方

郭老師 解答

2020-01-17 09:43

收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)，領用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發生的生產成本：
借：生產成本
貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規定發給委托方時：
確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業務收入(加工費收入)
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
――應交消費稅(如果加工的產品屬于消費稅應稅產品的，受托方應該履行代扣代繳消費稅義務，這里的計稅價格一般參照同類產品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：生產成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)。
受托方上交消費稅時：
借：應交稅費――應交消費稅
貸：銀行存款

你好 追問

2020-01-17 09:53

還要交消費稅嗎，只是加工沙發內的海綿填充物，那是不是只要是受托加工的都要交消費稅啊，那就是說收到受托加工的材料時，這個材料能作為自己的成本嗎，是不是也要委托方開票過來，我們完成加工任務時，加工費是主營業務收入是吧，然后我們也要根據加工費開票給委托方是嗎，就是說雙方都要開票的

郭老師 解答

2020-01-17 09:57

沒有消費稅的忽略就可以的
不可以的，自己沒花錢，不屬于成本
只有加工費是
是的，都要開

你好 追問

2020-01-17 10:40

好的，謝謝，就是說總廠發材料綿包到分廠時，那么這個受托加工的成本是什么？那么總廠應該開什么內容票給分廠，分廠開加工費的票給總廠就好了，

郭老師 解答

2020-01-17 10:41

加工人員工資水電費等
加勞務*xx加工
是

你好 追問

2020-01-17 11:51

你好，你剛才說收到受托加工物資時，借：受托加工物資-X公司，只在備查賬本中登記即可是嗎，不作賬務處理是嗎，這個備查薄可以是電子表嗎，實際生產時，借：生產成本，借：應付工資、原材料-輔助材料，或是制造費用（水電費及租金），這樣就可以了是嗎，制造費用不用先做，借：制造費用，貸：應付工資嗎，

郭老師 解答

2020-01-17 11:52

是的
你的工資是在制造費用里面的嗎？是的話需要借制造費用貸應付職工薪酬。

你好 追問

2020-01-17 14:07

哦，那就是說也可以不先借記制造費用是嗎，直接入到生產成本當中了，那么我現在整理下，整個賬務處理過程，收到委托方材料時，在備查本中，作好收到物資記錄，借記：受托加工物資-XX公司，   加工時，借：生產成本，貸：制造費用-工資或水電費、原材料-輔助材料等，收入按照雙方的合同來定收入了，借：應收賬款-x公司，貸：其他業務收入-加工費，應交稅費-應交增值稅，是小規格納稅人來的，就不寫銷項稅額了，結轉成本時，借：主營業務成本，貸：生產成本

郭老師 解答

2020-01-17 14:17

小規模的也得價稅分開確認收入
不交稅結轉到營業外收入
其他的對

你好 追問

2020-01-17 14:26

那收到材料時，前面可以做借：代管材料物資，貸：受托加工物資，這樣行不行

郭老師 解答

2020-01-17 14:28

可以
你能沖回去就行

你好 追問

2020-01-17 14:32

那軟件只有 委托加工物資這個科目，需要改成 受托加工物資 嗎

郭老師 解答

2020-01-17 14:34

自己增加一個科目