神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:37

長投初始成本是150萬，現在是113萬，現在年底權益法換成成本法

怎么做分錄

許老師 解答

2020-01-14 15:41

借：長期股權投資   113    長期股權投資-損益調整    37     貸：長期股權投資-成本    150

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:44

損益調整不應該是利潤分配科目嗎？

許老師 解答

2020-01-14 15:46

長期股權投資-損益調整    是資產類科目  是長期股權投資的二級科目哦

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:55

37萬是上年度子公司實現的凈利潤，會計應該按照成本法核算不做會計分錄，但是會計確按照權益法核算做了會計分錄，今年年底想換成成本法，把長投成本轉成150萬，

要怎么調整呢

神勇的啞鈴 追問

2020-01-14 15:56

按照準則要求，怎么調整呢

許老師 解答

2020-01-14 16:01

哦哦，是這樣的呀，剛才還以為，是你們公司取得控制權，由權益變成本了呢（這時候，原來的投資收益，不用處理）
這樣的話，屬于會計核算錯誤了，要調整
借：投資收益  37   貸：長期股權投資   37  （做在去年的賬里的）