佛系女 追問

2019-12-19 14:12

還有一個90，為啥是長投，210為啥不是

桂龍老師 解答

2019-12-19 14:34

這個題的內容是不是還有分配現金股利？分配現金股利應調整長投賬面。

佛系女 追問

2019-12-19 16:16

填空題(1/1)

乙股份有限公司（以下簡稱“乙公司”）有關投資業務如下：

（1）2019年1月1日，以銀行存款650萬元購入A公司30%的股權，對A公司有重大影響。投資當日，A公司可辨認凈資產的公允價值(等于其賬面價值)為2000萬元。乙公司對A公司的投資決定采用成本法核算。乙公司每年均按10%提取盈余公積。

（2）2019年3月10日A公司宣告發放現金股利100萬元，乙公司已收到現金股利。

（3）2019年A公司全年實現凈利潤400萬元。

（4）2020年4月10日A公司宣告發放現金股利200萬元，乙公司已收到現金股利。

（5）2020年A公司全年實現凈利潤600萬元。

佛系女 追問

2019-12-19 16:18

6）2021年1月1日，乙公司發現此項差錯，并采用追溯重述法進行更正。

（7）2021年4月10日A公司宣告發放現金股利300萬元，乙公司已收到現金股利。

其他相關資料：乙公司與A公司采用的會計期間和會計政策相同；不考慮所得稅等其他因素。

佛系女 追問

2019-12-19 16:19

老師，你看看這個題  ，然后為啥有個90呢

桂龍老師 解答

2019-12-19 16:26

第二問和第四問，宣告發放現金股利共計300。乙公司應得到90，這90要沖長投的賬面，在子科目損益調整反應。
按照題目總結。一、實現凈利潤共計1000，乙公司應按投資比例調整長投賬面，在損益調整科目顯示，調整金額300。
二、宣告發放現金股利300，按投資比例，乙公司應得到90的現金股利，調整長投賬面，減少90。
總共調整了300-90=210，這部分因為是跨年調整，用以前年度損益歸集，最后進到了利潤分配～未分配利潤210。
乙公司按照10%比例提取盈余公積，所以應提取210*10%=21

佛系女 追問

2019-12-19 17:05

老師，第二問 第四問的已經在當年做過賬了，沒有問題

桂龍老師 解答

2019-12-19 17:07

當年做的賬是收到現金股利的，回沖長投賬面的分錄沒有做。

桂龍老師 解答

2019-12-19 17:07

借：以前年度損益調整      90
貸：長期股權投資——A公司——損益調整  90

這個分錄就是回沖長投賬面。