18年享受固定資產(chǎn)加速折舊（固定資產(chǎn)凈值50萬一次性計(jì)入管理費(fèi)用），需要在18年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

答： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一一所得稅(2006)第十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債,將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。 存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。 據(jù)此，加速折舊存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

固定資產(chǎn)一次性記入費(fèi)用里的，算是加速折舊吧，所得稅報(bào)表里固定資產(chǎn)加速折舊表怎么填？

答： 平時(shí)所得稅申報(bào)不用填，在年報(bào)時(shí)需要填加速折舊，加速多的折舊額不能在企業(yè)所得稅稅前列支

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

那堆頭費(fèi)進(jìn)什么科目呢？另外，再請(qǐng)教一個(gè)問題，500萬以內(nèi)的固定資產(chǎn)加速折舊一次性進(jìn)費(fèi)用的分錄是怎么做的？是否通過遞延所得稅科目?謝謝

答： 你好，堆頭費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用 1.購進(jìn)設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6） 貸：累計(jì)折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25