老師，遞延所得稅負(fù)債怎么用呢？遞延所得稅資產(chǎn)又是怎么用呢？涉及到購買的固定資產(chǎn)稅務(wù)上一次性加速折舊這情況，還麻煩老師您講一下，謝謝。

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2020-07-23 15:46

這個的話   是會計與稅法  對資產(chǎn)/負(fù)債價值的確認(rèn)不同   所導(dǎo)致的
比如固定資產(chǎn)   一次性扣除  這樣   稅法上的資產(chǎn)價值  就是0
而會計上  按期折舊  還有剩下的價值
顯然  會計的資產(chǎn)價值高于稅法的確認(rèn)
從而  產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債的哦

星辰海夕追問

2020-07-23 15:47

再講詳細(xì)一些。

許老師解答

2020-07-23 15:49

會計上相對與稅法如果是資產(chǎn)的高估或者是負(fù)債的低估生產(chǎn)的都是遞延所得稅負(fù)債
反之如果是資產(chǎn)的低估或者負(fù)債的高估這些都是遞延所得稅資產(chǎn)

星辰海夕追問

2020-07-23 15:51

您這個我也有聽老師說過，可是也只是字面上的意思，您說的資產(chǎn)的高估、低估，負(fù)債的高估、低估，能夠解釋一下么？最好是舉個例子，謝謝。

許老師解答

2020-07-23 15:54

上面一次性扣除  就是一個例子呀
還有  比如企業(yè)銷售商品   提供了1年保修服務(wù)
這樣的話    會計上  計提預(yù)計負(fù)債   但是  這個預(yù)計負(fù)債  稅法并不認(rèn)可
這樣的話   是負(fù)債的高估   從而產(chǎn)生  遞延所得稅資產(chǎn)的

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

2021-02-05 08:34:51

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

精選問題

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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