你好老師,哪些費用是限額扣除的,比例是多少,按多少扣,哪些是加計扣除的,怎么扣的?
萱草忘憂 謝惠明
于2020-01-08 12:22 發布 ??1479次瀏覽
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meizi老師
職稱: 中級會計師
2020-01-08 12:43
你好 稅前扣除的比例 :,準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
11. 公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除
12. 手續費和傭金,一般企業:不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除;財產保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準予扣除;房地產開發經營企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除;人身保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準予扣除;電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發生的手續費及傭金支出,不超過當年收入總額5%的部分,準予扣除;從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除;房地產開發經營企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除。
相關問題討論

您好,費用據實入賬處理,但是企業所得稅前扣除時,業務招待費,福利費,工會經費,培訓費,廣告費,職工教育經費的扣除是有比例的。
2018-10-16 21:02:01

你好 稅前扣除的比例 :,準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
11. 公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除
12. 手續費和傭金,一般企業:不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除;財產保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準予扣除;房地產開發經營企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除;人身保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準予扣除;電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發生的手續費及傭金支出,不超過當年收入總額5%的部分,準予扣除;從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除;房地產開發經營企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除。
2020-01-08 12:43:25

一般常用的是:
職工工會經費2%,職工福利費14%,職工教育經費2.5%,這是根據工資總額的。
業務招待費,將企業發生的與生產經營有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,且扣除總額全年最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5% 。
廣告和業務宣傳費,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除實扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
2017-04-20 14:34:10

您好
福利費在工資總額14%限額內扣除 工會經費2%
職工教育經費8% 超過部分可以結轉以后年度扣除
業務招待費收入0.5%跟實際支出60% 孰低扣除
捐贈支出利潤總額12%扣除 超過部分可以結轉以后年度扣除不超過三年
廣告費業務宣傳費收入15%限額內扣除超過部分可以結轉以后年度扣除
您可以學習下面課件 比較系統規范
http://www.qmyseed.com/search.php?type=&word=匯算清繳
2022-02-18 20:20:42

54職工福利費、工會經費、職工教育經費在企業所得稅稅前扣除的標準分別是多少
(1)企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。
(2)企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。
(3)除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
55業務招待費在企業所得稅稅前如何扣除
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
56.廣告費和業務宣傳費在企業所得稅稅前如何扣除
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
2017-01-10 11:00:11
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