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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-10-16 21:02

您好,費用據(jù)實入賬處理,但是企業(yè)所得稅前扣除時,業(yè)務招待費,福利費,工會經(jīng)費,培訓費,廣告費,職工教育經(jīng)費的扣除是有比例的。

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您好,費用據(jù)實入賬處理,但是企業(yè)所得稅前扣除時,業(yè)務招待費,福利費,工會經(jīng)費,培訓費,廣告費,職工教育經(jīng)費的扣除是有比例的。
2018-10-16 21:02:01
你好 稅前扣除的比例 :,準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除 11. 公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除 12. 手續(xù)費和傭金,一般企業(yè):不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除;財產保險企業(yè):不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準予扣除;房地產開發(fā)經(jīng)營企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除;人身保險企業(yè):不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準予扣除;電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出,不超過當年收入總額5%的部分,準予扣除;從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出),準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除;房地產開發(fā)經(jīng)營企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除。
2020-01-08 12:43:25
一般常用的是: 職工工會經(jīng)費2%,職工福利費14%,職工教育經(jīng)費2.5%,這是根據(jù)工資總額的。 業(yè)務招待費,將企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,且扣除總額全年最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5% 。 廣告和業(yè)務宣傳費,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除實扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
2017-04-20 14:34:10
您好 福利費在工資總額14%限額內扣除 工會經(jīng)費2% 職工教育經(jīng)費8% 超過部分可以結轉以后年度扣除 業(yè)務招待費收入0.5%跟實際支出60% 孰低扣除 捐贈支出利潤總額12%扣除 超過部分可以結轉以后年度扣除不超過三年 廣告費業(yè)務宣傳費收入15%限額內扣除超過部分可以結轉以后年度扣除 您可以學習下面課件 比較系統(tǒng)規(guī)范 http://www.qmyseed.com/search.php?type=&word=匯算清繳
2022-02-18 20:20:42
54職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅稅前扣除的標準分別是多少 (1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。 (2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。 (3)除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。 55業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前如何扣除 企業(yè)發(fā)生的與其生產、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 56.廣告費和業(yè)務宣傳費在企業(yè)所得稅稅前如何扣除 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
2017-01-10 11:00:11
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