老師如果先開出銷項發票113萬，進項發票79.1沒有開進來，賬務是借：庫存商品70 貸：應付賬款-暫估入庫70 收到開出銷項發票貨款時借：銀行存款 113 貸：主營業務收入100 應交稅費-銷項13 同時做借：主營業務成本70 貸：庫存商品 70 等收到發票時是這樣沖暫估入庫？借：應付賬款-暫估入賬 70 應交稅費-進項9.1 貸：預付貨款（上游廠家）等賬務這樣處理是嗎？另：如果本月銷項開出，進項票未進也沒有留抵 2月報稅就得上13萬的增值稅。2月進項發票收到9.1萬進項就留抵以后了

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-01-07 23:25

你好，1.暫估的次月初就要反分錄沖銷借：應付賬款-暫估入賬 70 貸:庫存商品70
等收到發票按發票金額借:庫存商品70 應交稅費-進項9.1 應付賬款79.1
2.沒錯，如果本月銷項開出，進項票未進也沒有留抵 2月報稅就得上13萬的增值稅。2月進項發票收到9.1萬進項就留抵以后了

962464 追問

2020-01-08 00:42

如果1月做暫估入庫了 2月初沖銷到2月底發票沒有開來，繼續做借：庫存商品貸：應付賬款-暫估入賬對吧，反正在沒收到發票時月初都沖銷月末繼續暫估入庫，直到收到發票。

小云老師解答

2020-01-08 09:10

是的，就是這樣。

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