嘭恰恰26 追問

2020-01-06 22:21

可是空調是用于某工程的，為什么是記入管理費用呢

洛洛老師 解答

2020-01-06 22:45

您好，空調如果不是給項目地辦公室用的話就計入工程施工合同成本。

嘭恰恰26 追問

2020-01-06 22:47

那合同成本結轉的時候是怎么結轉呢

洛洛老師 解答

2020-01-06 22:53

工程竣工后工程施工合同成本跟工程結算科目對沖。

嘭恰恰26 追問

2020-01-06 22:54

那工程竣工在2020年結束，但是2019年已經產生了合同成本金額，這個怎么辦？可以每個月結轉一次至工程結算科目嗎？

洛洛老師 解答

2020-01-06 22:57

一般工程竣工才對沖，當然也存在工程竣工前兩個科目對沖的情況，比如財務以為工程竣工了就對沖掉了。你說的每月為什么要這樣做，你做成本是按完工百分比確認的，做主營業務成本。

嘭恰恰26 追問

2020-01-06 23:03

付款時是借預付賬款，貸銀行存款
收到發票是借合同成本，貸預付賬款
竣工時借工程結算，貸合同成本

那請問老師，主營業務成本科目我應該在哪一步做，怎么做分錄呢？我這里有點混亂

洛洛老師 解答

2020-01-07 07:22

您好，確認收入和成本是根據工程進度表做，正規的是你們經營部每個月需要向甲方報批進度表，你根據審核的進度表確認收入和成本。

嘭恰恰26 追問

2020-01-07 09:27

正常就是類似圖片這種進度表，那這個時候怎么確認收入和成本？這個金額是怎么確定的呢？

洛洛老師 解答

2020-01-07 09:28

您好，進度表是有金額的不是這樣的，會有完成進度金額累計和本期完成，你看到那個表就知道了。

嘭恰恰26 追問

2020-01-07 09:34

那如果是工程結束了，借工程結算，貸施工合同成本，假如我之前開票總共90萬，合同價格100萬，審定單價格是95萬，這個是怎么確認收入和成本呢

洛洛老師 解答

2020-01-07 09:38

您好，一樣的，在工程竣工結算表里頭有甲方審定的金額，工程一般都不會跟合同金額一樣，有多有少正常所以才會有工程進度表和工程結算表。

嘭恰恰26 追問

2020-01-07 09:46

像這張單據，甲方審定金額這個是確認為主營業務收入對嗎？那這個成本我不知道怎么確定怎么辦呢

洛洛老師 解答

2020-01-07 10:32

您好，確認收入是按進度確認，進度表里面會有累計金額，結算金額，本期完成金額。確認收入對照表的金額做，成本就計算完工百分比，你累計收入除以你的合同價就是進度百分比，你用百分比乘以成本總額就是累計成本減去前期計入的成本就是本期應確認的成本。

嘭恰恰26 追問

2020-01-07 11:30

那我開發票的給甲方的時候應該怎么做分錄呢？因為發票都是分批開的

洛洛老師 解答

2020-01-07 12:21

借應收賬款 貸工程結算 應交增值稅銷項稅。

嘭恰恰26 追問

2020-01-07 12:22

那我前面9月份做了3筆要沖銷了重新做賬嗎？

洛洛老師 解答

2020-01-07 12:23

您好，每次開票都得做分錄，不用沖啊。