老師您好 請(qǐng)問(wèn)留底稅額計(jì)提減值準(zhǔn)備怎么賬務(wù)處理？應(yīng)用什么減值準(zhǔn)備科目？

答： 留底稅額，它是屬于一個(gè)資產(chǎn)類科目，它的性質(zhì)是屬于資產(chǎn)的科目，一般企業(yè)是沒(méi)有對(duì)他進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備的，如果說(shuō)你非要對(duì)她計(jì)提，那么使用借信用減值損失貸壞賬準(zhǔn)備。

老師您好 請(qǐng)教個(gè)您下， 留底稅額計(jì)提減值準(zhǔn)備怎么賬務(wù)處理？應(yīng)用什么減值準(zhǔn)備科目？

答： 對(duì)于增值稅借方余額，除了根據(jù)流動(dòng)性（預(yù)計(jì)留抵稅額可獲得抵扣的時(shí)間）分別在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或者“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”列報(bào)以外，在實(shí)務(wù)操作中還要關(guān)注借方余額作為一項(xiàng)資產(chǎn)是否可能發(fā)生減值。某些企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)等原因，可能進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額是常態(tài)（如報(bào)業(yè)、印刷業(yè)、農(nóng)業(yè)等），因此在其目前的業(yè)務(wù)模式不發(fā)生重大變化的情況下，有一部分進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)計(jì)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不能獲得抵扣。而依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2005]165號(hào)）第六條規(guī)定：“一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅”。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其預(yù)計(jì)的未來(lái)采購(gòu)和銷售計(jì)劃等因素，謹(jǐn)慎估計(jì)其在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)獲得退還、抵扣或抵頂?shù)目赡苄浴?duì)于預(yù)計(jì)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能無(wú)法獲得退還、抵扣或抵頂?shù)拇祟惗愴?xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，相關(guān)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益（資產(chǎn)減值損失）。后續(xù)如因情況發(fā)生變化等原因，改變了對(duì)留抵稅額可抵扣性的會(huì)計(jì)估計(jì)，即原先預(yù)計(jì)很可能不能獲得抵扣的留抵稅額現(xiàn)在預(yù)計(jì)很可能獲得抵扣，則原先計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以相應(yīng)全部或部分轉(zhuǎn)回。 在測(cè)算現(xiàn)有的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額在未來(lái)獲得抵扣的可能性時(shí)，不能簡(jiǎn)單地依據(jù)毛利率測(cè)算，因?yàn)樵跇?gòu)成營(yíng)業(yè)成本的“料、工、費(fèi)”三要素中，人工成本也同樣不屬于可抵扣增值稅的范圍，因此依據(jù)采購(gòu)額和銷售額（均為不含增值稅金額）之比為依據(jù)測(cè)算更能符合實(shí)際情況。例如，當(dāng)可獲得增值稅專用發(fā)票的采購(gòu)額與增值稅應(yīng)稅銷售額之比（可計(jì)算一段較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的平均比例以盡可能剔除偶發(fā)性因素的影響）超過(guò)100%時(shí)，則超過(guò)部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額將很可能不能獲得抵扣，應(yīng)考慮對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果同時(shí)涉及視同銷售、免稅和非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等特殊因素的影響，則在測(cè)算時(shí)也應(yīng)當(dāng)將其納入考慮。 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額） 次月申報(bào)繳稅之后，做 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額） 貸：銀行存款

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，我們單位賬上有300多萬(wàn)留底稅額，可能以后沒(méi)機(jī)會(huì)抵扣了，可是現(xiàn)在又占用著資產(chǎn)，所以想計(jì)提減值準(zhǔn)備 ！因?yàn)橐院蟛荒艿挚郏簿褪钦f(shuō)這資產(chǎn)已經(jīng)沒(méi)了，可是再賬上還占著300萬(wàn)資產(chǎn) ，如何做賬務(wù)處理呢 ？

答： 你好，同學(xué)。你這個(gè)不是屬于計(jì)提減值準(zhǔn)備。 你這是直接是不抵扣，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。哪里是減值啊