老師這個圖片的分錄是不是少了一步，這個分錄已交稅金一直掛著，轉出多交增值稅也是一直掛著呢。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-01-01 11:31

你好！

是的。你的理解很對

蔣飛老師解答

2020-01-01 11:37

一般年底需要做匯總分錄：
借：應交稅費…應交增值稅（轉出多交增值稅）1500
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）326400
應交稅費…應交增值稅（進項稅額轉出）36800
貸：應交稅費…應交增值稅（進項稅額）359700
應交稅費…應交增值稅（已交稅金）5000

梁哥追問

2020-01-01 15:05

老師我能不能這樣做分錄？

蔣飛老師解答

2020-01-01 15:30

你好！

可以的。

梁哥追問

2020-01-01 16:07

老師剛才您說年底才做匯總分錄，一次性結轉銷項稅額和進項稅額，那我能不能每個月都結轉呢？

蔣飛老師解答

2020-01-01 16:10

可以每月都轉的。
按規定，年終匯總結轉的

梁哥追問

2020-01-01 16:29

如果每月都轉，年終就不用匯總結轉了。

蔣飛老師解答

2020-01-01 16:50

你好，

是的。

你好！是的。你的理解很對

2020-01-01 11:31:11

你好如果本期是沒有產生銷項稅你可以結轉到未交增值稅借方放著

2019-09-16 17:51:58

一、一般納稅人增值稅的賬簿設置和賬務處理的要求　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。　　一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。　　一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。　　（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：　　借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　貸：應交稅金—未交增值稅。　　（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：　　借：應交稅金—未交增值稅　　貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）　　（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。　　（四）當月上交上月或以前月

2016-01-17 21:48:59

同學你好對的是轉出未交增值稅

2022-03-01 14:50:35

你好，增值稅不用計提需要結轉分錄借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸應交稅費-未交增值稅。繳納借應交稅費-未交貸銀存

2018-09-18 09:13:13

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