我單位誤把不屬于固定資產(chǎn)的房屋計(jì)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，現(xiàn)在要沖會(huì)固定資產(chǎn)及折舊，怎么做分錄，我單位用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)，金蝶軟件無(wú)以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目

答： 使用未分配利潤(rùn)這個(gè)沖掉

行政事業(yè)單位，2018年固定資產(chǎn)未入賬，現(xiàn)在補(bǔ)錄固定資產(chǎn)，能做借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整，補(bǔ)提折舊做借：以前年度損益調(diào)整 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，然后差額做結(jié)轉(zhuǎn)，借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計(jì)盈余

答： 你好！ 對(duì)的，思路很清晰 你的理解很對(duì)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

之前不屬于公司的固定資產(chǎn)已入賬，折舊已提。現(xiàn)在固定資產(chǎn)是500萬(wàn)，折舊是63萬(wàn)，要提固定資產(chǎn)400萬(wàn)，折舊26萬(wàn)出來(lái)，然后損益類科目沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，該怎么做分錄？

答： 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。還有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中附注說(shuō)明是，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，可以根據(jù)實(shí)際需要，科目作必要的增減或合并，涉及到以前年度損益調(diào)整的，可以增設(shè)這個(gè)科目，而且這個(gè)科目只是個(gè)過(guò)渡性的，月末無(wú)余額。現(xiàn)在最重要的是，你這個(gè)固定資產(chǎn)折舊以前年度多計(jì)提了折舊，相應(yīng)的就少繳納企業(yè)所得稅，要去修改相關(guān)的報(bào)表補(bǔ)交企業(yè)所得稅。