未來可抵扣的負(fù)債，賬面價值減未來可抵扣=計(jì)稅基礎(chǔ)等于0賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債大抵小納，這個不是不是未來可抵扣暫時性差異嗎

答： 是的，屬于可抵扣暫時性差異。

老師：中級內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價值）-未來抵扣金額，那五險一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說的是不產(chǎn)生暫時性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值－“未來”期間可抵扣金額。 注意這個“未來”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時已作為成本費(fèi)用了，所以在未來，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值-0＝賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么負(fù)債的賬面價值＞負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時性差異？能舉例嗎？

答： 比如預(yù)提費(fèi)用100元。 借：管理費(fèi)用 100 貸：其他應(yīng)付款 100。 這個其他應(yīng)付款的賬面價值是100，但 預(yù)提費(fèi)用不能稅前扣除，所以其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0. 所以，本期要 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時性差異。