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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-12-23 20:43

你好,計提壞賬準備的時候,借:信用減值損失 貸:壞賬準備
信用減值損失在損益表中為減項,故計提壞賬準備使利潤總額減少。
稅法上,不允許計提壞賬準備,故會調增應納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產。
舉例:利潤總額100(已經扣除計提的壞賬準備20),應交稅費-應交所得稅為(100+20)x25%=30。
會計確認遞延所得稅資產為20x25%=5。
會計分錄為:
借:遞延所得稅資產 5
 所得稅費用 25
貸:應交稅費-應交所得稅 30
凈利潤=100-25=75。
如果不計提減值準備,利潤總額為120,應交稅費-應交所得稅為120x25%=30,
所得稅費用也是30,凈利潤=120-30=90.
這樣是不是比較直觀一些

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你好,計提壞賬準備的時候,借:信用減值損失 貸:壞賬準備 信用減值損失在損益表中為減項,故計提壞賬準備使利潤總額減少。 稅法上,不允許計提壞賬準備,故會調增應納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產。 舉例:利潤總額100(已經扣除計提的壞賬準備20),應交稅費-應交所得稅為(100+20)x25%=30。 會計確認遞延所得稅資產為20x25%=5。 會計分錄為: 借:遞延所得稅資產 5 所得稅費用 25 貸:應交稅費-應交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計提減值準備,利潤總額為120,應交稅費-應交所得稅為120x25%=30, 所得稅費用也是30,凈利潤=120-30=90. 這樣是不是比較直觀一些
2019-12-23 20:43:47
你好,計提壞賬準備的時候,借:信用減值損失 貸:壞賬準備 信用減值損失在損益表中為減項,故計提壞賬準備使利潤總額減少。 稅法上,不允許計提壞賬準備,故會調增應納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產。 舉例:利潤總額100(已經扣除計提的壞賬準備20),應交稅費-應交所得稅為(100+20)x25%=30。 會計確認遞延所得稅資產為20x25%=5。 會計分錄為: 借:遞延所得稅資產 5 所得稅費用 25 貸:應交稅費-應交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計提減值準備,利潤總額為120,應交稅費-應交所得稅為120x25%=30, 所得稅費用也是30,凈利潤=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
你好,這個是沒有一個統一比例,自己根據單位情況估計的
2018-03-26 09:39:13
你好,計提壞賬準備,會導致利潤表中的營業利潤減少
2021-04-20 17:35:15
企業當期計提壞賬準備影響營業利潤
2021-05-08 20:56:11
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