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送心意

莊老師

職稱高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-12-23 20:43

你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備
信用減值損失在損益表中為減項(xiàng),故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備使利潤總額減少。
稅法上,不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,故會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上做遞延所得稅資產(chǎn)。
舉例:利潤總額100(已經(jīng)扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。
會(huì)計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 5
 所得稅費(fèi)用 25
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30
凈利潤=100-25=75。
如果不計(jì)提減值準(zhǔn)備,利潤總額為120,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為120x25%=30,
所得稅費(fèi)用也是30,凈利潤=120-30=90.
這樣是不是比較直觀一些

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你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 信用減值損失在損益表中為減項(xiàng),故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備使利潤總額減少。 稅法上,不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,故會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上做遞延所得稅資產(chǎn)。 舉例:利潤總額100(已經(jīng)扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。 會(huì)計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。 會(huì)計(jì)分錄為: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 5 所得稅費(fèi)用 25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計(jì)提減值準(zhǔn)備,利潤總額為120,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為120x25%=30, 所得稅費(fèi)用也是30,凈利潤=120-30=90. 這樣是不是比較直觀一些
2019-12-23 20:43:47
你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 信用減值損失在損益表中為減項(xiàng),故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備使利潤總額減少。 稅法上,不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,故會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上做遞延所得稅資產(chǎn)。 舉例:利潤總額100(已經(jīng)扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。 會(huì)計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。 會(huì)計(jì)分錄為: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 5 所得稅費(fèi)用 25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計(jì)提減值準(zhǔn)備,利潤總額為120,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為120x25%=30, 所得稅費(fèi)用也是30,凈利潤=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
你好,這個(gè)是沒有一個(gè)統(tǒng)一比例,自己根據(jù)單位情況估計(jì)的
2018-03-26 09:39:13
你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,會(huì)導(dǎo)致利潤表中的營業(yè)利潤減少
2021-04-20 17:35:15
企業(yè)當(dāng)期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備影響營業(yè)利潤
2021-05-08 20:56:11
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