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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2020-06-02 15:48

你好，在計算企業的利潤總額時 ，計提壞賬準備要減去的

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相關問題討論
你好，在計算企業的利潤總額時 ，計提壞賬準備要減去的
2020-06-02 15:48:30
你好，需要減去計提的壞賬準備的
2018-04-12 15:57:02
你好，計提壞賬準備的時候，借:信用減值損失 貸:壞賬準備 信用減值損失在損益表中為減項，故計提壞賬準備使利潤總額減少。 稅法上，不允許計提壞賬準備，故會調增應納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產。 舉例:利潤總額100(已經扣除計提的壞賬準備20)，應交稅費-應交所得稅為(100+20)x25%=30。 會計確認遞延所得稅資產為20x25%=5。 會計分錄為: 借:遞延所得稅資產 5 所得稅費用 25 貸:應交稅費-應交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計提減值準備，利潤總額為120，應交稅費-應交所得稅為120x25%=30， 所得稅費用也是30，凈利潤=120-30=90. 這樣是不是比較直觀一些
2019-12-23 20:43:47
你好，這個是沒有一個統一比例，自己根據單位情況估計的
2018-03-26 09:39:13
你好，計提壞賬準備的時候，借:信用減值損失 貸:壞賬準備 信用減值損失在損益表中為減項，故計提壞賬準備使利潤總額減少。 稅法上，不允許計提壞賬準備，故會調增應納稅所得額。會計上做遞延所得稅資產。 舉例:利潤總額100(已經扣除計提的壞賬準備20)，應交稅費-應交所得稅為(100+20)x25%=30。 會計確認遞延所得稅資產為20x25%=5。 會計分錄為: 借:遞延所得稅資產 5 所得稅費用 25 貸:應交稅費-應交所得稅 30 凈利潤=100-25=75。 如果不計提減值準備，利潤總額為120，應交稅費-應交所得稅為120x25%=30， 所得稅費用也是30，凈利潤=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
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