美滿的花生 追問

2019-12-20 20:08

你好，1??結轉利潤時，本年利潤最后要結轉到利潤分配 未分配利潤嗎2??結轉增值稅中，最后未交增值稅余額來年銀行回單的時候做平是嗎？

立紅老師 解答

2019-12-20 20:13

你好、
1、本年利潤在年末是需要結轉到利潤分配的，2、增值稅是在來年申期期交稅后用銀行回單和交稅憑證做平
一、“本年利潤”科目貸方余額結轉到“利潤分配”，結轉后“本年利潤”科目無余額。 
借：本年利潤 
貸：利潤分配—未分配利潤 
虧損作相反的會計分錄 

二、利潤分配的順序：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。 
1、彌補以前年度虧損時企業用“本年利潤”科目彌補虧損不需要做會計分錄進行調整。
2、提取法定盈余公積金、任意盈余公積金 
借：利潤分配—提取法定盈積 
貸：盈余公積—法定盈余公 

借：利潤分配—提取任意盈余公積 積 
貸：盈余公積—任意盈余公積 

3、向投資者分配利潤 
借；利潤分配—應付現金股利 
貸：應付股利 

借：應付股利 
貸：銀行存款 

4、結轉利潤分配 
借：利潤分配—未分配利潤 
貸：利潤分配—提取法定盈余公積 
貸：利潤分配—提取任意盈余公積 
貸：利潤分配—應付現金股利

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:15

如果不提取盈余公積分配股利也是可以的是吧，最后的利潤分配有余額即可是嗎？

立紅老師 解答

2019-12-20 20:30

你好，如果有凈利潤，需要按10%提取法定盈余公積，利潤分配可以有余額。

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:32

盈余公積提取出來干嘛的，不提不行嗎

立紅老師 解答

2019-12-20 20:34

你好，法定盈余公積金是國家統一規定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10%提取。法定盈余公積金已達到注冊資本50%時可不再提取。

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:39

好的，1??那提取出來用途是什么？2??凈虧損就不用計提咯

立紅老師 解答

2019-12-20 20:41

你好，
1、法定盈余公積金可用于彌補虧損、擴大公司生產經營或轉增資本
2、如果地虧扣，就不提

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:43

好的謝謝老師

立紅老師 解答

2019-12-20 20:45

不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。