天南地北 追問

2023-09-04 10:49

老師，小規模在季末結轉的分錄應該怎么寫呢？ 一般納稅人的結轉分錄又該怎么寫呢？

家權老師 解答

2023-09-04 10:50

小規模：
主營業務收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入 
       應交稅費-應交增值稅 
如果季末減免稅結轉實際免除的稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-稅費減免
假如交稅計提附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加


一般納稅人：
月末先計算
應交增值稅=本月銷項稅-(本月進項-本月進項轉出) -上月留抵
如果應交增值稅小于0，就不做任何分錄，大于0就是以下分錄
借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅

天南地北 追問

2023-09-04 11:10

1、小規模季末結轉指的是只有季末有減免稅時需要結轉，沒有的話，就不必要結轉，是嗎？
2、計提附加是否也只要季末時一次計提即可，沒必要每筆收入進來都計提一次？

家權老師 解答

2023-09-04 11:15

是的，
免稅才需要結轉，交稅申報時直接交就是了
需要交稅才季末計提附加

天南地北 追問

2023-09-04 11:45

謝老師耐心仔細的答復；
1、有客戶，付款到公司后，我們給客戶發了貨，開了發票，過段時間客戶又退貨了；我們給他退回貨款；給客戶的發票需要追回嗎？
2、就這筆業務，會計分錄應該怎么做？

家權老師 解答

2023-09-04 11:52

退貨就開紅字發票，是紙質普票就要追回的

天南地北 追問

2023-09-04 14:13

請問，一筆銷售業務，有銀行收到客戶的匯款回單，也有公司開出2000的發票，會計分錄能否直接寫：

借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

而不出現客戶公司名稱？

家權老師 解答

2023-09-04 14:15

你好，可以的，直接收款就是這樣子

天南地北 追問

2023-09-04 14:38

請問：結轉損益憑證錄入后，還可以錄入工資憑證嗎？

家權老師 解答

2023-09-04 14:39

不可以的，必須先做憑證，最后一筆結轉損益

天南地北 追問

2023-09-04 15:00

我在看公司以前的賬本，發現前會計在做了結轉損益憑證后，又做了一些調整憑證，這些調整憑證能起作用嗎？

家權老師 解答

2023-09-04 15:04

不涉及損益科目可以做的

天南地北 追問

2023-09-04 20:12

那就是結轉損益憑證后，再錄入計提和發放工資憑證，也沒問題；

家權老師 解答

2023-09-04 21:05

不可以的，計提工資涉及損益類科目

天南地北 追問

2023-09-04 21:20

那后續，我應該在金蝶軟件中，怎么操作一下來糾正這種錯誤？能告訴一下這個步驟嗎？

家權老師 解答

2023-09-04 21:27

把結轉損益的憑證刪除，修改后邊計提工資的憑證號，然后再重新生成結轉損益的憑證

天南地北 追問

2023-09-04 22:10

謝老師！ 請問，
1、日常發生的應付職工福利費需要先計提嗎？
2、公司如果現金流緊張，做賬時，工資可以先計提，不發放嗎？等公司現金流充足時，再一起發放，可以嗎？

家權老師 解答

2023-09-04 22:42

你好是先發放計入應付職工薪酬-福利費，然后根據發放的金額結轉到管理費用-福利費

天南地北 追問

2023-09-05 10:26

老師，還有個問題：
公司如果現金流緊張，做賬時，工資可以先計提，不發放嗎？等公司現金流充足時，再一起發放，可以嗎？

家權老師 解答

2023-09-05 10:30

嗯嗯，可以的，沒問題的