您好 老師 我們公司一直有一個人給供材料 2018年供貨25萬 已經付款 結果一直拿不到發票，直到2019年5月11日才拿到135000元的發票。匯算清繳就把115000元的成本調增了 可是分錄怎么做啊？當時是借原材料（暫估) dai yinhang cun kuan

答： 這個屬于調表不調賬的處理，就是調企業所得稅申報表，不調企業的賬務處理。因為沒有發票，但這個付款也是需要沖平的。

2018年暫估成本的時候少暫估了16.5元，發票來的時候是2019年了，匯算清繳已經過了，現在張上面原材料還剩16.5元，現在應該怎么調賬呢

答： 你好同學 你這邊做一個分錄借：主營業務成本16.5 貸庫存商品16.5 這樣處理就可以了，同學。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

一個公司如果說是暫估了原材料做了成本就應在匯算清繳時把暫估的沖減掉是嗎？如果匯算清繳沒沖，幾年后發票也沒有補應如何處理？幾年之后再補發票可以嗎？應承擔的后果是什么？

答： 如果匯算時還未取得發票要做調增處理。 如果未調增，以后被稅務機關查到需要補稅，滯納金，罰款。 幾年后再補發票的幾年最多是5年，取得發票要扣減原已調增的成本需要主管稅務機關審批后才能在稅前扣除。