老師我們公司是建筑業(yè)，存在預(yù)交增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的情況。預(yù)交稅時(shí)分錄如何做具體到每個科目。然后本期附稅的計(jì)提是按扣除預(yù)交增值稅之前還是之后的增值稅計(jì)提附加稅，如果是按預(yù)交增值稅之前計(jì)提，那預(yù)交增值稅的那個科目如何和應(yīng)交增值稅--未交增值稅對沖。如果是按預(yù)交增值稅之后的金額計(jì)提附加稅，那預(yù)交附稅那塊的稅費(fèi)應(yīng)該什么時(shí)侯計(jì)提

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2019-12-12 10:44

你好，同學(xué)。
借應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交城建稅等
貸銀行存款
你計(jì)提是按應(yīng)交計(jì)提，交納時(shí)預(yù)交的沖減。

山楂欠追問

2019-12-12 10:54

老師計(jì)提時(shí)就是按沒有扣減預(yù)交增值稅的計(jì)稅，那應(yīng)交預(yù)交如何沖呢

陳詩晗老師解答

2019-12-12 10:59

你計(jì)提是按你不扣除的計(jì)提，然后交納的時(shí)候你再抵減預(yù)交的
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交各明細(xì)
貸銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交各明細(xì)

山楂欠追問

2019-12-12 11:03

那老師我預(yù)交時(shí)是不是就不用增設(shè)預(yù)交稅目了，直接就用應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅、簡易計(jì)稅、附加稅等，后面系統(tǒng)就自已抵減了

陳詩晗老師解答

2019-12-12 11:06

不建議這樣處理，還是要通過預(yù)交處理。這樣核算更o精準(zhǔn)

山楂欠追問

2019-12-12 11:10

那你能把預(yù)交的分錄幫我寫全下嗎，還有后面預(yù)交各計(jì)提那如何沖減

陳詩晗老師解答

2019-12-12 11:14

預(yù)交
借應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交城建稅等
貸銀行存款
計(jì)提
借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交各明細(xì)
交納
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交各明細(xì)
貸銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交各明細(xì)

老師我們公司是建筑業(yè)，存在預(yù)交增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的情況。預(yù)交稅時(shí)分錄如何做具體到每個科目。然后本期附稅的計(jì)提是按扣除預(yù)交增值稅之前還是之后的增值稅計(jì)提附加稅，如果是按預(yù)交增值稅之前計(jì)提，那預(yù)交增值稅的那個科目如何和應(yīng)交增值稅--未交增值稅對沖。如果是按預(yù)交增值稅之后的金額計(jì)提附加稅，那預(yù)交附稅那塊的稅費(fèi)應(yīng)該什么時(shí)侯計(jì)提

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。