雙木5206 追問

2019-11-28 19:21

實際成本法里，假如貨款已付100元，貨已入庫，發(fā)票未到，如果發(fā)票一直未到，目前商品已賣出，稅票單價156.6元，增值稅23.4元，麻煩看看分錄是否正確？
分錄:1付款時
借 預(yù)付賬款 100
貸 銀行存款 100
2入庫時
借 庫存商品 100
貸 應(yīng)付賬款-暫估 100
3月初沖紅
借  庫存商品  -100
貸   應(yīng)付賬款    -100
4銷售商品時
借  銀行存款    180
貸   主營業(yè)務(wù)收人    156.6
         應(yīng)交稅費(fèi)-增-銷    23.4
5月底結(jié)轉(zhuǎn)
借  主營業(yè)務(wù)成本   100
貸   庫存商品    100

雙木5206 追問

2019-11-28 19:27

6收到發(fā)票
借   庫存商品   104.4
         應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)    15.6
貸   預(yù)付賬款    120

借   預(yù)付賬款  20
貸  銀行存款   20
7請問收到發(fā)票后成本如何結(jié)轉(zhuǎn)寫分錄，另外請分析一下我的分錄是否正確，謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2019-11-28 20:10

分錄處理是對的，同學(xué)

雙木5206 追問

2019-11-28 20:44

那請問最后一步，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理，（也就是地7步）因為最開始結(jié)轉(zhuǎn)成本為100，現(xiàn)在發(fā)票收到是104.4

陳詩晗老師 解答

2019-11-28 21:20

5月底結(jié)轉(zhuǎn)
借 主營業(yè)務(wù)成本 100
貸 庫存商品 100
你這里已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn) 成本了，你還要結(jié)轉(zhuǎn) ，什么意思

雙木5206 追問

2019-11-28 21:42

5月底結(jié)轉(zhuǎn)
借 主營業(yè)務(wù)成本 100
貸 庫存商品 100
這指的是沒收到發(fā)票時的暫估價，收到發(fā)票后，單價是104.4   增稅是15.6，成本有出入，所以問問該怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2019-11-28 22:29

你只需要差額調(diào)整就可以了
借，主營業(yè)務(wù)成本4.4
貸，庫存商品