出口退稅零稅率如何做會計分錄

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-11-17 09:52

你好，同學。
借應收賬款
貸主營業務收入
免抵稅
借主營業務成本
貸應交稅費－進轉出

JuJu???? 追問

2019-11-17 09:57

結收入不需要貸記銷項稅么？結成本不用貸記庫存商品么？

陳詩晗老師解答

2019-11-17 10:13

不需要，你是0稅率，就不需要。
結轉成本要啊，你正常的結轉成本處理。

JuJu???? 追問

2019-11-17 10:17

借：應收賬款
貸：主營業務收入

借：主營業務成本
貸：庫存商品
貸：應交稅費－進轉出
是這樣么？應交稅費－進轉出就是發票增值稅率么？

陳詩晗老師解答

2019-11-17 10:18

是的，分錄處理完全正確

你好，同學。借　應收賬款貸　主營業務收入免抵稅借　主營業務成本貸　應交稅費－進轉出

2019-11-17 09:52:18

你好！借：應收賬款貸：主營業務收入

2020-02-16 12:01:31

你好，你是指銷售的分錄嗎？借應收賬款貸主營業務收入

2018-03-20 16:10:37

你好，借記主營業務成本貸記應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

2018-11-15 15:23:26

　出口退稅涉稅帳務處理　　1.不予免征和抵扣稅額　　借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出　　2.應退稅額：　　借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）　　貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）　　3.免抵稅額：　　借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）　　貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）　　4.收到退稅款　　借：銀行存款　　貨：應收補貼款-出口退稅　　生產企業出口退稅典型例題：　　例1：某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：　　（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：　　借：原材料等科目 5000000 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000 　　貨：銀行存款 5850000 　　（2）產品外銷時，分錄為：　　借：應收外匯賬款 24000000 　　貨：主營業務收入 24000000 　　（3）內銷產品，分錄為：　　借：銀行存款 3510000 　　貨：主營業務收

2016-05-12 20:45:01

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