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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2019-11-12 21:58

營改增建筑業(yè)一般納稅人采用簡易計稅法能開增值稅專用發(fā)票。  

井底之蛙 追問

2019-11-12 22:18

簡易計稅方法下的差額征稅可以開專票嗎?

紫藤老師 解答

2019-11-12 22:18

建筑業(yè)一般納稅人采用簡易計稅的,差額征稅的是勞務(wù)派遣和人力資源外包。

井底之蛙 追問

2019-11-12 22:21

就是說采用簡易計稅,不可以差額征稅嗎?

井底之蛙 追問

2019-11-12 22:22

我們有分包發(fā)票

紫藤老師 解答

2019-11-12 22:22

建筑業(yè)一般納稅人只有采用簡易計稅的和一般計稅,沒有差額征稅

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相關(guān)問題討論
營改增建筑業(yè)一般納稅人采用簡易計稅法能開增值稅專用發(fā)票。  
2019-11-12 21:58:53
你好,同學(xué)。 不是的,差額是扣除相關(guān)扣除項作為計稅依據(jù)。 簡易是按3%優(yōu)惠稅率
2020-05-23 18:14:20
你好,建筑服務(wù)行業(yè)不一定要差額征稅。 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 (一)工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,設(shè)置以下明細科目 (1)人工費(項目/部門核算) (2)材料費(項目/部門核算) (3)機械使用費(項目/部門核算) (4)其他直接費(項目/部門核算) (5)分包成本(項目/部門核算) (6)間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資(項目/部門核算) 職工福利費(項目/部門核算) 固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算) 低值易耗品攤銷(項目/部門核算) 辦公費(項目/部門核算) 差旅費(項目/部門核算) 財產(chǎn)保險費(項目/部門核算) 工程保修費(項目/部門核算) 排污費(項目/部門核算) 勞動保護費(項目/部門核算) 檢驗試驗費(項目/部門核算) 外單位管理費(項目/部門核算) 材料整理及零星運費(項目/部門核算) 材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算) 取暖費(項目/部門核算) 其他費用(項目/部門核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。 (二)機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算,準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下,應(yīng)當設(shè)置以下明細科目: 工資及附加(部門/設(shè)備核算) 燃料及動力(部門/設(shè)備核算) 折舊費(部門/設(shè)備核算) 配件及修理費(部門/設(shè)備核算) 間接費用(部門/設(shè)備核算) (三)應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。 (四)應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理: 分配工資獎金: 借:工程施工-合同成本-人工費(生產(chǎn)工人工資獎金) 機械作業(yè)-工資及附加(機駕人員工資獎金) 工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資(項目部管理人員工資獎金) 貸:應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬---新準則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借:工程施工-合同成本-材料費 貸:原材料 臺班費結(jié)算: 借:工程施工-合同成本-機械使用費 貸:應(yīng)付賬款(外部單位) 機械作業(yè)(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班) 甲供料的賬務(wù)處理: 甲方撥付: 借:原材料-甲供材料-XX 貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 領(lǐng)用時: 借:工程施工-合同成本-材料費 貸:原材料-甲供材料XX 業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅 貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 項目專門借款發(fā)生的利息: 借:工程施工-合同成本-其他直接費 貸:銀行存款(新準則新增內(nèi)容)
2020-05-11 09:13:11
你好,比如異地預(yù)繳時,總包-分包=余額差額征稅。再比如簡易計稅時跟上面方法一樣。需要開具發(fā)票,不是差額開票,是全額開具發(fā)票,差額征收
2021-05-10 20:51:17
你好,簡易計稅是可以的啊
2020-04-01 12:52:40
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