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送心意

許老師

職稱注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務師,資產(chǎn)評估師

2019-11-12 10:10

合并的話,如果涉及雙方資產(chǎn)金額較大,應當進行評估,來確定各自資產(chǎn)的價值。

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合并的話,如果涉及雙方資產(chǎn)金額較大,應當進行評估,來確定各自資產(chǎn)的價值。
2019-11-12 10:10:22
你好同學,還是要編制的,以前年度抵銷的分錄要照抄一次的,同學。 (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’   [例4]母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用,款項未支付。   該筆業(yè)務,母公司做銷售處理:   借:應收賬款 60000d     貸:營業(yè)收入 600000   借:營業(yè)成本 500000     貸:庫存商品 500000   子公司做固定資產(chǎn)購進處理:   借:固定資產(chǎn) 600000     貸:應付賬款 600000   與存貨內(nèi)部交易類似,抵銷分錄為:   借:營業(yè)收入 600000     貸:營業(yè)成本 500000   固定資產(chǎn) 100000   借:應付賬款 600000     貸:應收賬款 600000   二、內(nèi)部交易的跨期抵銷   (1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷   存貨內(nèi)部交易,已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團之外,一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業(yè)成本;如果尚未實現(xiàn)對外銷售,則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。   [例5]承例3,假設上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經(jīng)實現(xiàn)對外銷售,則抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 2000000     貸:營業(yè)成本 2000000   如果尚未實現(xiàn)對外銷售,則抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 2000000     貸:存貨 200000   (2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷   固定資產(chǎn)內(nèi)部交易,已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益,購入方作為固定資產(chǎn)購進并分期計提折舊,一是虛增本期合并報表期初未分配利潤,另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費用的高估,這些影響都應該加以抵銷。   [例6]承例4,假設子公司購進的固定資產(chǎn)按5年使用,直線法計提折舊且無預計凈殘值。本年抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 100000     貸:固定資產(chǎn) 100000   借:累計折舊 20000     貸:管理費用 20000   從集團看第一年折舊應少提2萬,合并利潤應增加2萬,則第二年期初未分配利潤應增加2萬,其期初利潤只能抵銷8萬:   借:期初未分配利潤 80000   累計折舊 20000     貸:固定資產(chǎn) 100000   借:累計折舊 20000     貸:管理費用 20000   以后各年與此相似。
2019-08-04 15:39:05
你好,不管折舊有沒有這個固定資產(chǎn)卡片是要的
2020-01-14 16:16:40
同學,你好。合并報表中,固定資產(chǎn)不是合并才增加的了,之前一直都在。所以合并當月要提。
2021-01-10 14:46:23
你好,學員,這個是本月折舊的
2023-09-07 23:43:37
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