請問固定資產(chǎn)已提完折舊,固定資產(chǎn)還在使用,現(xiàn)在跟別人搞合并,這部分固定資產(chǎn)怎么可以重新算半價嗎
知性的板栗
于2019-11-12 10:08 發(fā)布 ??819次瀏覽
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許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務師,資產(chǎn)評估師
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合并的話,如果涉及雙方資產(chǎn)金額較大,應當進行評估,來確定各自資產(chǎn)的價值。
2019-11-12 10:10:22

你好同學,還是要編制的,以前年度抵銷的分錄要照抄一次的,同學。
(4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’
[例4]母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用,款項未支付。
該筆業(yè)務,母公司做銷售處理:
借:應收賬款 60000d
貸:營業(yè)收入 600000
借:營業(yè)成本 500000
貸:庫存商品 500000
子公司做固定資產(chǎn)購進處理:
借:固定資產(chǎn) 600000
貸:應付賬款 600000
與存貨內(nèi)部交易類似,抵銷分錄為:
借:營業(yè)收入 600000
貸:營業(yè)成本 500000
固定資產(chǎn) 100000
借:應付賬款 600000
貸:應收賬款 600000
二、內(nèi)部交易的跨期抵銷
(1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷
存貨內(nèi)部交易,已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團之外,一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業(yè)成本;如果尚未實現(xiàn)對外銷售,則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。
[例5]承例3,假設上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經(jīng)實現(xiàn)對外銷售,則抵銷分錄為:
借:期初未分配利潤 2000000
貸:營業(yè)成本 2000000
如果尚未實現(xiàn)對外銷售,則抵銷分錄為:
借:期初未分配利潤 2000000
貸:存貨 200000
(2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷
固定資產(chǎn)內(nèi)部交易,已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益,購入方作為固定資產(chǎn)購進并分期計提折舊,一是虛增本期合并報表期初未分配利潤,另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費用的高估,這些影響都應該加以抵銷。
[例6]承例4,假設子公司購進的固定資產(chǎn)按5年使用,直線法計提折舊且無預計凈殘值。本年抵銷分錄為:
借:期初未分配利潤 100000
貸:固定資產(chǎn) 100000
借:累計折舊 20000
貸:管理費用 20000
從集團看第一年折舊應少提2萬,合并利潤應增加2萬,則第二年期初未分配利潤應增加2萬,其期初利潤只能抵銷8萬:
借:期初未分配利潤 80000
累計折舊 20000
貸:固定資產(chǎn) 100000
借:累計折舊 20000
貸:管理費用 20000
以后各年與此相似。
2019-08-04 15:39:05

你好,不管折舊有沒有這個固定資產(chǎn)卡片是要的
2020-01-14 16:16:40

同學,你好。合并報表中,固定資產(chǎn)不是合并才增加的了,之前一直都在。所以合并當月要提。
2021-01-10 14:46:23

你好,學員,這個是本月折舊的
2023-09-07 23:43:37
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