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送心意

何江何老師

職稱中級會計師,高級會計師,稅務師

2019-08-04 15:39

你好同學,還是要編制的,以前年度抵銷的分錄要照抄一次的,同學。
(4)內部固定資產交易’

  [例4]母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產使用,款項未支付。

  該筆業務,母公司做銷售處理:

  借:應收賬款 60000d

    貸:營業收入 600000

  借:營業成本 500000

    貸:庫存商品 500000

  子公司做固定資產購進處理:

  借:固定資產 600000

    貸:應付賬款 600000

  與存貨內部交易類似,抵銷分錄為:

  借:營業收入 600000

    貸:營業成本 500000

  固定資產 100000

  借:應付賬款 600000

    貸:應收賬款 600000

  二、內部交易的跨期抵銷

  (1)存貨內部交易的跨期抵銷

  存貨內部交易,已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益。如果下期已經銷售出集團之外,一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業成本;如果尚未實現對外銷售,則必須沖減合并期初留存收益并調減合并存貨成本。

  [例5]承例3,假設上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經實現對外銷售,則抵銷分錄為:

  借:期初未分配利潤 2000000

    貸:營業成本 2000000

  如果尚未實現對外銷售,則抵銷分錄為:

  借:期初未分配利潤 2000000

    貸:存貨 200000

  (2)固定資產內部交易的跨期抵銷

  固定資產內部交易,已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益,購入方作為固定資產購進并分期計提折舊,一是虛增本期合并報表期初未分配利潤,另一方面由于固定資產入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產價值及其折舊費用的高估,這些影響都應該加以抵銷。

  [例6]承例4,假設子公司購進的固定資產按5年使用,直線法計提折舊且無預計凈殘值。本年抵銷分錄為:

  借:期初未分配利潤 100000

    貸:固定資產 100000

  借:累計折舊 20000

    貸:管理費用 20000

  從集團看第一年折舊應少提2萬,合并利潤應增加2萬,則第二年期初未分配利潤應增加2萬,其期初利潤只能抵銷8萬:

  借:期初未分配利潤 80000

  累計折舊 20000

    貸:固定資產 100000

  借:累計折舊 20000

    貸:管理費用 20000

  以后各年與此相似。

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你好同學,還是要編制的,以前年度抵銷的分錄要照抄一次的,同學。 (4)內部固定資產交易’   [例4]母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產使用,款項未支付。   該筆業務,母公司做銷售處理:   借:應收賬款 60000d     貸:營業收入 600000   借:營業成本 500000     貸:庫存商品 500000   子公司做固定資產購進處理:   借:固定資產 600000     貸:應付賬款 600000   與存貨內部交易類似,抵銷分錄為:   借:營業收入 600000     貸:營業成本 500000   固定資產 100000   借:應付賬款 600000     貸:應收賬款 600000   二、內部交易的跨期抵銷   (1)存貨內部交易的跨期抵銷   存貨內部交易,已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益。如果下期已經銷售出集團之外,一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業成本;如果尚未實現對外銷售,則必須沖減合并期初留存收益并調減合并存貨成本。   [例5]承例3,假設上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經實現對外銷售,則抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 2000000     貸:營業成本 2000000   如果尚未實現對外銷售,則抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 2000000     貸:存貨 200000   (2)固定資產內部交易的跨期抵銷   固定資產內部交易,已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益,購入方作為固定資產購進并分期計提折舊,一是虛增本期合并報表期初未分配利潤,另一方面由于固定資產入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產價值及其折舊費用的高估,這些影響都應該加以抵銷。   [例6]承例4,假設子公司購進的固定資產按5年使用,直線法計提折舊且無預計凈殘值。本年抵銷分錄為:   借:期初未分配利潤 100000     貸:固定資產 100000   借:累計折舊 20000     貸:管理費用 20000   從集團看第一年折舊應少提2萬,合并利潤應增加2萬,則第二年期初未分配利潤應增加2萬,其期初利潤只能抵銷8萬:   借:期初未分配利潤 80000   累計折舊 20000     貸:固定資產 100000   借:累計折舊 20000     貸:管理費用 20000   以后各年與此相似。
2019-08-04 15:39:05
你好這個累計做借管理費用,貸累計折舊,
2021-07-22 18:46:49
你好;? ? 借 制造費用-折舊費3000、管理費用-折舊費1000 貸累計折舊 4000
2023-03-28 11:23:35
借 制造費用---折舊費 5000,管理費用---折舊費3000 銷售費用---折舊費 2000 貸 累計折舊---XX類資產或XX資產 累計折舊---XX類資產或XX資產合計金額是10000
2014-11-21 11:13:48
你好,計算本月固定資產應提取的折舊額=6000%2B500%2B5000—500 借:制造費用 管理費用 貸:累計折舊?
2022-07-20 08:35:56
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