合并報(bào)表抵消 固定資產(chǎn)折舊完了 繼續(xù)使用 后邊還編制抵消分錄嗎 若抵消了分錄是

答： 你好同學(xué)，還是要編制的，以前年度抵銷的分錄要照抄一次的，同學(xué)。 (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’ 　　[例4]母公司將賬面價(jià)值為50萬元的存貨以60萬元的價(jià)格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用，款項(xiàng)未支付。 　　該筆業(yè)務(wù)，母公司做銷售處理： 　　借：應(yīng)收賬款 60000d 　　　　貸：營(yíng)業(yè)收入 600000 　　借：營(yíng)業(yè)成本 500000 　　　　貸：庫(kù)存商品 500000 　　子公司做固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)處理： 　　借：固定資產(chǎn) 600000 　　　　貸：應(yīng)付賬款 600000 　　與存貨內(nèi)部交易類似，抵銷分錄為： 　　借：營(yíng)業(yè)收入 600000 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本 500000 　　固定資產(chǎn) 100000 　　借：應(yīng)付賬款 600000 　　　　貸：應(yīng)收賬款 600000 　　二、內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　(1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團(tuán)之外，一方面應(yīng)該沖減合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)。另一方面應(yīng)沖減當(dāng)期合并營(yíng)業(yè)成本;如果尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。 　　[例5]承例3，假設(shè)上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤(rùn) 2000000 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本 2000000 　　如果尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤(rùn) 2000000 　　　　貸：存貨 200000 　　(2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購(gòu)入方作為固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)并分期計(jì)提折舊，一是虛增本期合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價(jià)值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價(jià)值及其折舊費(fèi)用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。 　　[例6]承例4，假設(shè)子公司購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)按5年使用，直線法計(jì)提折舊且無預(yù)計(jì)凈殘值。本年抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤(rùn) 100000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：管理費(fèi)用 20000 　　從集團(tuán)看第一年折舊應(yīng)少提2萬，合并利潤(rùn)應(yīng)增加2萬，則第二年期初未分配利潤(rùn)應(yīng)增加2萬，其期初利潤(rùn)只能抵銷8萬： 　　借：期初未分配利潤(rùn) 80000 　　累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：管理費(fèi)用 20000 　　以后各年與此相似。

固定資產(chǎn)折舊分錄，借累計(jì)折舊貸記固定資產(chǎn)嗎？

答： 你好這個(gè)累計(jì)做借管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊，

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊5000元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊3000元，銷售部門用固定資產(chǎn)折舊2000元。 怎么做分錄啊？

答： 借 制造費(fèi)用---折舊費(fèi) 5000，管理費(fèi)用---折舊費(fèi)3000 銷售費(fèi)用---折舊費(fèi) 2000 貸 累計(jì)折舊---XX類資產(chǎn)或XX資產(chǎn) 累計(jì)折舊---XX類資產(chǎn)或XX資產(chǎn)合計(jì)金額是10000