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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-11-04 12:32

借預付貸銀存
按月分攤借銷售費用貸預付

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借預付貸銀存 按月分攤借銷售費用貸預付
2019-11-04 12:32:11
您好,預付卡業務賬務處理 針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下,請對照處理 一、銷售方 (一)持卡方購買商品時 1、會計分錄 借:應收帳款——預付卡 貸:主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借:主營業務成本 貸:庫存商品 2、發票開具 不能開具發票 (二)與售卡方結算時 借:銀行存款 貸:應收帳款——預付卡 借:銷售費用 貸:應收帳款——預付卡 發票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發票 二、乙公司(售卡方) (一)銷售購物卡時 1、會計分錄 借:銀行存款 貸:其他應付款——預付卡 2、發票開具 開具增值稅普通發票,品名填寫“預付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。 (二)與銷售方結算預付卡資金時 借:其他應付款——預付卡 貸:銀行存款 (三)與銷售方結算手續費時 1、會計分錄 借:其他應付款——預付卡 貸:其他業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2、發票開具 開具增值稅專用發票,品名“經紀代理服務",稅率6%。 三、持卡方 (一)向售卡方購卡時 1、會計分錄 借:其他應收款——預付卡 貸:銀行存款 2、發票取得 取得開具的普通發票,品名“預付卡銷售和充值”,發票稅率欄“不征稅”。 (二)用卡購買辦商品時 1、會計分錄 借:管理費用等科目 貸:其他應收款——預付款 2、發票取得 不能取得增值稅發票,只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。
2018-04-14 21:23:36
借預付賬款 貸銀行存款
2019-07-10 09:16:41
同學你好 借庫存商品 貸銀行存款 借銀行 貸主營業務收入 貸銷項 借主營業務成本 貸庫存商品
2021-05-14 08:20:27
http://www.docin.com/touch/detail.do?id=1337202669你好,可以看看這個網站案例
2017-03-21 16:38:43
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