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郭老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
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借預(yù)付貸銀存
按月分?jǐn)偨桎N售費(fèi)用貸預(yù)付
2019-11-04 12:32:11

您好,預(yù)付卡業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
針對銷售方、售卡方、持卡方,會(huì)計(jì)處理分別如下,請對照處理
一、銷售方
(一)持卡方購買商品時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
2、發(fā)票開具
不能開具發(fā)票
(二)與售卡方結(jié)算時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡
發(fā)票取得
取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票
二、乙公司(售卡方)
(一)銷售購物卡時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
2、發(fā)票開具
開具增值稅普通發(fā)票,品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。
(二)與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí)
借:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
貸:銀行存款
(三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、發(fā)票開具
開具增值稅專用發(fā)票,品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)",稅率6%。
三、持卡方
(一)向售卡方購卡時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡
貸:銀行存款
2、發(fā)票取得
取得開具的普通發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”。
(二)用卡購買辦商品時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用等科目
貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款
2、發(fā)票取得
不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。
2018-04-14 21:23:36

借預(yù)付賬款
貸銀行存款
2019-07-10 09:16:41

同學(xué)你好
借庫存商品
貸銀行存款
借銀行
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
借主營業(yè)務(wù)成本
貸庫存商品
2021-05-14 08:20:27

http://www.docin.com/touch/detail.do?id=1337202669你好,可以看看這個(gè)網(wǎng)站案例
2017-03-21 16:38:43
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