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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-11-04 12:32

借預(yù)付貸銀存
按月分?jǐn)偨桎N售費(fèi)用貸預(yù)付

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借預(yù)付貸銀存 按月分?jǐn)偨桎N售費(fèi)用貸預(yù)付
2019-11-04 12:32:11
您好,預(yù)付卡業(yè)務(wù)賬務(wù)處理 針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下,請對照處理 一、銷售方 (一)持卡方購買商品時 1、會計分錄 借:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 2、發(fā)票開具 不能開具發(fā)票 (二)與售卡方結(jié)算時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 借:銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 發(fā)票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票 二、乙公司(售卡方) (一)銷售購物卡時 1、會計分錄 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 2、發(fā)票開具 開具增值稅普通發(fā)票,品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。 (二)與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時 借:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸:銀行存款 (三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時 1、會計分錄 借:其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2、發(fā)票開具 開具增值稅專用發(fā)票,品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)",稅率6%。 三、持卡方 (一)向售卡方購卡時 1、會計分錄 借:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡 貸:銀行存款 2、發(fā)票取得 取得開具的普通發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”。 (二)用卡購買辦商品時 1、會計分錄 借:管理費(fèi)用等科目 貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款 2、發(fā)票取得 不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。
2018-04-14 21:23:36
借預(yù)付賬款 貸銀行存款
2019-07-10 09:16:41
同學(xué)你好 借庫存商品 貸銀行存款 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項 借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品
2021-05-14 08:20:27
http://www.docin.com/touch/detail.do?id=1337202669你好,可以看看這個網(wǎng)站案例
2017-03-21 16:38:43
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