請問，小規(guī)模建筑企業(yè)，收到工程款怎么做分錄，月底收入與成本的帳怎么做

樸老師

職稱：會計(jì)師

2019-10-22 15:13

1.購買材料

借:原材料

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2. 領(lǐng)用材料時(shí)

借:工程施工--合同成本---材料安裝

貸:原材料

3.工程在建時(shí)

借:工程施工---合同成本

貸:原材料等其他科目

4.工程結(jié)算時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

5.完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本,同時(shí)計(jì)算出工程施工毛利,分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工--合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

同時(shí),結(jié)算工程,分錄:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工--合同毛利

工程施工---合同成本

計(jì)提工資:

施工人員工資計(jì)提時(shí),分錄:

借:工程施工---合同成本--間接費(fèi)用---工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資計(jì)提數(shù)

6.管理人員工資計(jì)提時(shí),分錄:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

F. 追問

2019-10-22 15:18

我收工程款，是不是應(yīng)該要做借:銀行存款，貸:工程結(jié)算，貸:應(yīng)交稅費(fèi)

樸老師解答

2019-10-22 15:29

轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的時(shí)候做就行

F. 追問

2019-10-22 15:34

不好意思，我不是很明白，可以說下具體怎么做嗎，這個(gè)月第一次有收入，很懵，而且以前的會計(jì)只設(shè)置了工程施工科目，沒有設(shè)置二級合同成本和合同毛利，我要怎么處理，謝謝。

樸老師解答

2019-10-22 15:46

結(jié)算時(shí)
借：銀行存款
貸：工程結(jié)算
發(fā)生成本時(shí)
借：工程施工——合同成本
貸：銀行存款等100
期末確認(rèn)收入，按照完工百分比法，確認(rèn)百分比，比如完工進(jìn)度70%，合同總收入為1000，那此時(shí)累計(jì)的收入應(yīng)當(dāng)為700。
累計(jì)主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)當(dāng)為預(yù)計(jì)總成本的70%
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
工程施工——合同毛利
若期末工程施工大于工程結(jié)算，差額在存貨填列