總借款218萬(wàn) 利息2.18萬(wàn),投資可轉(zhuǎn)債228萬(wàn),總收益10.2萬(wàn),怎么做會(huì)計(jì)分錄
可愛的摩托
于2019-10-22 09:37 發(fā)布 ??740次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-10-22 10:31
借,銀行存款218
貸,長(zhǎng)期借款218
借,財(cái)務(wù)費(fèi)用2.18
貸,應(yīng)付利息2.18
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借,銀行存款218
貸,長(zhǎng)期借款218
借,財(cái)務(wù)費(fèi)用2.18
貸,應(yīng)付利息2.18
2019-10-22 10:31:42

一、理財(cái)公司收到客戶理財(cái)投資款時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債——XX客戶
將此款借給其他公司,可參照銀行業(yè)的“貸款”科目處理
借:貸款
貸:銀行存款
二、說(shuō)明
1、“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng),包括受托投資資金、受托貸款資金等。
(1)企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng),借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目,貸記本科目。
(2)定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算,按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”科目,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于企業(yè)的收益,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。
(3)按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記本科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目。
(4)期末貸方余額,反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。
2、“貸款”科目核算企業(yè)(銀行)按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
(1)企業(yè)發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實(shí)際支付的金額,貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日, 應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息, 借記 “應(yīng)收利息”科目,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。合同利率與實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。
(3)收回貸款時(shí),應(yīng)按客戶歸還的金額,借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,按收回的應(yīng)收利息金額,貸記“應(yīng)收利息”科目,按歸還的貸款本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
(4)期末借方余額,反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。
2019-12-24 11:32:18

借;財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸;應(yīng)付利息
借;應(yīng)付利息 貸;銀行存款
2018-01-23 10:45:08

你好,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 應(yīng)付利息 15000 貸:銀行存款 20000
2021-11-20 14:53:29

你好 借銀行存款 貸長(zhǎng)期借款 ; 借財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸應(yīng)付利息 借應(yīng)付利息 貸銀行存款
2021-08-16 13:09:31
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2019-10-22 10:32