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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-10-22 09:22

1.納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目,又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的,增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算.納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項目,分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策.

2.用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的,按照下列公式計算:

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

69號公告取消了對可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進行先評估后退稅的管理程序.但是,對即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計算和增值稅納稅申報又是一個不能輕視的環(huán)節(jié).通過增值稅申報表的設(shè)置可以看出,對其收入、銷項、進項、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨列示,在實際操作中,稅務(wù)部門也要求對即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨開具增值稅繳款書.

因此,納稅人日常發(fā)生的增值稅即征即退項目要嚴(yán)格按規(guī)定比例分攤進項稅額,一般貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)需要分別核算和申報,防止發(fā)生將屬于即征即退項目負擔(dān)的進項稅額計入一般貨物及勞務(wù)的進項稅額中,導(dǎo)致人為少繳納增值稅情況的發(fā)生.

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1.納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目,又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的,增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算.納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項目,分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策. 2.用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的,按照下列公式計算: 無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 69號公告取消了對可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進行先評估后退稅的管理程序.但是,對即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計算和增值稅納稅申報又是一個不能輕視的環(huán)節(jié).通過增值稅申報表的設(shè)置可以看出,對其收入、銷項、進項、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨列示,在實際操作中,稅務(wù)部門也要求對即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨開具增值稅繳款書. 因此,納稅人日常發(fā)生的增值稅即征即退項目要嚴(yán)格按規(guī)定比例分攤進項稅額,一般貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)需要分別核算和申報,防止發(fā)生將屬于即征即退項目負擔(dān)的進項稅額計入一般貨物及勞務(wù)的進項稅額中,導(dǎo)致人為少繳納增值稅情況的發(fā)生.
2019-10-22 09:22:06
一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的企業(yè),增值稅稅率11%; 一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法或小規(guī)模納稅人的企業(yè),增值稅稅率3%。
2019-07-19 16:54:57
你好,進項構(gòu)成比例的算法是專用發(fā)票類直接憑票上列明的稅額抵扣,其他非專用發(fā)票類會加計扣除。進項構(gòu)成比例,是指申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
2022-04-02 14:56:11
是指都有哪些進項稅率構(gòu)成的。比如進項發(fā)票分別有13%,6%,9%,這就是構(gòu)成。
2019-09-27 14:50:27
你好 ,6就是上面寫的“專票和通行費普票”的稅額,9是所有抵扣的,進項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重
2022-04-11 12:10:17
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