老師好，請問，1、遞延所得稅費用，是既包括遞延所得稅資產(chǎn)，還包括遞延所得稅負(fù)債呢？2、有沒有遞延所得稅負(fù)債在借方的情形？謝謝（中級會計實務(wù)）

答： 您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時

中級實務(wù)里邊的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債是什么時候用，實際工作中，

答： 你好 一般企業(yè)基本不用這個科目，實際業(yè)務(wù)按照實際申報納稅，年度匯算清繳的時候直接調(diào)整。 只有正規(guī)的上市公司、國企才用這個科目，比如資產(chǎn)減值，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅問題，出售固定資產(chǎn)的會計分錄，2017年中級會計實務(wù)真題，答案看不懂，借:遞延所得稅負(fù)債2125，貸:所得稅費用2125，相關(guān)資料

答： 你這里是出售的時候，還有的固定資產(chǎn)計稅和賬面差異引起的暫時性差異。 既然出售 了，那么這暫時性差異也不存在 了，所以之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 要抵消。 2013年時的差異為9500 14-15年之間的稅法折舊2000每年，賬面折舊2500每年。 總的差異1000，出售時的差異為9500-1000=8500*25%