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送心意

夢(mèng)夢(mèng)老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-31 15:34

你好
一般企業(yè)基本不用這個(gè)科目,實(shí)際業(yè)務(wù)按照實(shí)際申報(bào)納稅,年度匯算清繳的時(shí)候直接調(diào)整。
只有正規(guī)的上市公司、國(guó)企才用這個(gè)科目,比如資產(chǎn)減值,直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

桃之夭夭? 追問(wèn)

2021-08-31 15:35

用不上,那考試的時(shí)候?qū)W這個(gè)把人折磨的!

桃之夭夭? 追問(wèn)

2021-08-31 15:40

我一直以為是匯算清繳的時(shí)候用呢

夢(mèng)夢(mèng)老師 解答

2021-08-31 15:41

你好
只有比較大的公司用這個(gè)科目,學(xué)會(huì)了這個(gè)匯算清繳就很輕松了。遞延所得稅就是會(huì)計(jì)與稅法政策不同產(chǎn)生的差異,題目一般都會(huì)告知稅法政策,掌握這個(gè)就好學(xué)習(xí)了。

桃之夭夭? 追問(wèn)

2021-08-31 15:44

確實(shí)是理解起來(lái)容易,就是所得稅匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬,感覺(jué)用不上

夢(mèng)夢(mèng)老師 解答

2021-08-31 15:48

你好
是你理解的這樣的。但是正規(guī)大型公司都用的,學(xué)好了,等你上了上市公司、國(guó)企就用上了。慢慢來(lái),多做題,熟練了就好了

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
學(xué)員你好,請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問(wèn)題(不是在此條回復(fù)),會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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