- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2019-10-12 14:00
你好,同學(xué)。
降稅對留抵并沒有影響。
首先,降稅是對后面開具發(fā)票的收入產(chǎn)生的影響,之前的留留是已定的事實沒有影響。
只是欠稅會存在 影響,欠稅的部分,你后面的進項稅率相比較低,那么這部分的稅負會呈現(xiàn)暫時性的上升。
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稅負降低了
2018-05-26 07:30:00

你好,同學(xué)。
降稅對留抵并沒有影響。
首先,降稅是對后面開具發(fā)票的收入產(chǎn)生的影響,之前的留留是已定的事實沒有影響。
只是欠稅會存在 影響,欠稅的部分,你后面的進項稅率相比較低,那么這部分的稅負會呈現(xiàn)暫時性的上升。
2019-10-12 14:00:01

你好
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱“39號公告”)發(fā)布,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節(jié)嗎?下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。
一要注意政策執(zhí)行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區(qū)分不同設(shè)立時間
2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后
當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用
根據(jù)上年度銷售額計算確定
五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)
按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數(shù)
已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的
應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額
六要區(qū)分三種情況抵減
抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規(guī)定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務(wù)的
應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結(jié)余的加計抵減額停止抵減
2021-08-04 09:09:06

你好,可以申請你稅務(wù)局允許可以留底進項稅抵減的
2021-10-08 18:54:51

如果你10月份沒有實際繳納稅額 那就不用交附加稅
2018-11-19 14:48:16
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