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送心意

靖曦老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-07 11:27

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào))規(guī)定:一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見(jiàn)附件1,以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表),由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

  二、僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表。

  三、本公告自2015年7月1日起施行。

  因此,請(qǐng)按上述規(guī)定及文件附件2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》略填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)行填報(bào)

清晴雨寒 追問(wèn)

2019-10-07 11:39

看不懂,這說(shuō)的什么,跟我沒(méi)有關(guān)系都

靖曦老師 解答

2019-10-07 15:57

增值稅減免稅申報(bào)表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。
  填寫(xiě)方法如下:
  第1列“期初余額”:填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”,為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。
  第2列“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。
  第3列“本期應(yīng)抵減稅額”:填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。
  第4列“本期實(shí)際抵減稅額”:填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。
  第5列“期末余額”:所列公式填寫(xiě)。
  一般納稅人公式:第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
  小規(guī)模納稅人公式:第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率

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農(nóng)產(chǎn)品免稅備案之后開(kāi)免稅發(fā)票,借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸營(yíng)業(yè)外收入小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)的, 免稅的農(nóng)產(chǎn)品在12欄,和減免表,開(kāi)其他的在10欄
2019-07-14 14:28:17
你好,小規(guī)模的話沒(méi)超過(guò)30萬(wàn),增值稅,城建稅和教育附加以及地方附加免稅,印花稅不免
2019-09-12 17:11:26
您好,學(xué)員,對(duì)的也減免。
2019-09-12 15:21:38
你好, 銷售額填 在對(duì)應(yīng)的適用稅率銷售額欄。按3%-1%=2%比例計(jì)稅的免稅額填在當(dāng)期減免的增值稅欄。 如果季銷售額不超30萬(wàn)的,將不含稅銷售額填在免稅銷售額欄。
2021-07-06 21:00:17
填寫(xiě)減免表,和主表其他免稅12欄
2020-04-11 19:11:33
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