我們是小規(guī)模納稅人,銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品,申報(bào)增值稅的時(shí)候,增值稅減免稅明細(xì)表也要填,具體填在哪一欄呢?謝謝老師!
清晴雨寒
于2019-10-07 11:22 發(fā)布 ??3576次瀏覽
- 送心意
靖曦老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-10-07 11:27
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào))規(guī)定:一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見(jiàn)附件1,以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表),由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
二、僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表。
三、本公告自2015年7月1日起施行。
因此,請(qǐng)按上述規(guī)定及文件附件2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》略填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)行填報(bào)





清晴雨寒 追問(wèn)
2019-10-07 11:39
靖曦老師 解答
2019-10-07 15:57