李思甜 追問(wèn)

2019-10-06 21:00

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)不是12嗎

莊老師 解答

2019-10-06 21:01

你好，那個(gè)是加計(jì)扣除2%，

李思甜 追問(wèn)

2019-10-06 21:03

那我怎么知道加不加

莊老師 解答

2019-10-07 06:54

2018年5月1日，為完善增值稅制度，對(duì)增值稅稅率再次進(jìn)行了調(diào)整，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，分別調(diào)整為16%、10%（購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率相應(yīng)也為10%）。同時(shí)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

  至此，“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”不再執(zhí)行，改為直接按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！凹佑?jì)扣除”這個(gè)詞語(yǔ)也就漸漸淡出增值稅領(lǐng)域。

  而就在3月7日，“對(duì)適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)，會(huì)采取加計(jì)扣除的方式，讓他們的稅負(fù)只減不增”這句話，讓“加計(jì)扣除”這個(gè)詞語(yǔ)又重現(xiàn)增值稅江湖。

  至于對(duì)適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)如何加計(jì)扣除進(jìn)行稅額，以及加計(jì)的幅度是多少，還有待相關(guān)文件明確。

  在銷(xiāo)售貨物的稅率由16%降到13%，交通運(yùn)輸服務(wù)等稅率由10%降至9%的情況下，對(duì)適用6%這一檔稅率的一些行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額施行加計(jì)扣除，減輕稅負(fù)自然是深受納稅人稱(chēng)贊的好事。筆者建議不要采用原農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的復(fù)雜計(jì)算方式，最好是在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以該進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)為加計(jì)扣除的依據(jù)，直接加計(jì)3%和1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。
  例如，某企業(yè)5月份購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為100000元，稅額為13000元；購(gòu)買(mǎi)貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為10000元，稅額為900元。
  在次月申報(bào)時(shí)，直接以購(gòu)進(jìn)貨物的100000元為依據(jù)，加計(jì)扣除3%即3000元的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16000元（13000+3000）；以購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸服務(wù)的10000元為依據(jù)，加計(jì)扣除1%即100元的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1000元（900+100）。多簡(jiǎn)便啊。

  這樣既達(dá)到了維持原扣除力度基本不變而減輕稅負(fù)，更方便了營(yíng)改增行業(yè)（適用6%稅率）的納稅人辦稅，對(duì)征納雙方都有利，一舉數(shù)得。
  至于購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照多少扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，由于本次的銷(xiāo)項(xiàng)稅率由16%降為13%已經(jīng)降低了3個(gè)百分點(diǎn)，而進(jìn)項(xiàng)抵扣率由10%降至9%只減少1個(gè)百分點(diǎn)，基本可抵消原按12%扣除率與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣率10%之間2個(gè)百分點(diǎn)的加計(jì)差率，本次是否還繼續(xù)給予高于實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣率的扣除率，尚存疑。

李思甜 追問(wèn)

2019-10-07 15:57

老師餐飲行業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)該是多少呢

莊老師 解答

2019-10-07 17:49

你好，按照買(mǎi)價(jià)的9%計(jì)算抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額